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第二章 货币资产与短期投资 教学目的与要求：通过本章教学，使学生了解现金的使用范围及其内部控制、银行结算方式以及短期投资的核算方法。要求学生理解现金管理的意义、掌握现金内部控制的内容，熟悉银行结算方式的种类、基本程序和使用范围，掌握短期投资特征、短期投资成本的确定，现金股利和债券利息的账务处理方法，以及短期投资的期末计价方法。 教学重点：现金的内部控制；短期投资成本的确定；短期投资期末计价方法 教学难点：短期投资收益的确认原则及处理方法 教学课时：3课时 具体教学内容： 货币资产 一、现金 （一）现金概述 1、现金概念：广义的现金是指全部货币资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金；狭义的现金仅指库存现金（以下所述均指狭义概念）。 2、现金开支范围：国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了允许企业使用现金结算的范围，概括而言，主要是用于对个人的结算和支付以及结算起点（1000元）以下的零星支出。不属于现金开支范围的支出，应通过银行转帐结算。 （二）现金的内部控制 现金内控制度的基本内容： （1）建立现金管理的各项制度； （2）现金收入应及时（一般于当日）送存开户银行； （3）指定专人负责现金收支； （4）核定库存限额，不得坐支现金收入； （5）对现金定期或不定期进行清查。 课堂提问：一般情况下，企业发生少量的零星支出，是否可以从企业现金收入中支取？ （三）现金业务的核算 1、库