增值税边讲边练(9月29日之1)剖析.pptVIP

1.依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是 A. 购进办公用品 B. 购进建筑材料用维修企业厂房 C. 进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D. 购买一台设备用于更换旧设备 答案：ACD 2.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有 A. 为购进固定资产而支付的运杂费 B. 购进免税农业产品所发生的运输费用 C. 随同运费支付的装卸费、保险费 D. 不并入销售额的代垫运费 答案：CD 3.甲服装厂（一般纳税人）当月购进原料一批．取得增值税专用发票上注明价款80 000元，后将其委托乙服装厂加工成服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税款6 500元。当月收回服装并全部捐赠灾区。这批服装总成本 150 000元，其应纳增值税额为 A. 7 950元 B. 6 200元 C. 4 600元 D. 15 500元 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。该批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10%)×17% =28050元，该批货物的进项税额= 80000× 17%＋6500 =20100元，应纳税额=销项税额-进项税额=28050-20100 =7 950元。 4.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年 1月 取得汽车修理收入 20000元，其应纳增值税为 A. 582.52元 B. 800元 C. 1200元 D. 769.24元 答案：A 题解分析：应纳税额=20 000÷（1+3%）×3%=582.52元 5.某工业企业（增值税一般纳税人）2009年2月发生以下购销业务 （1）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明 的价、税金额分别为10万元和1.7万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关 批准的收购凭证上注明的价款为 30万元 （3）购进生产用原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发 票注明的价、税金额分别为 60万元、10.2万元，另支付运费 6万 元（取得普通运输发票）； （4）将购买的钢材全部移送用于本企业修建仓库工程； （5）销售产品一批，向买方开具的专用发票上注明销售额为80万元； 计算该企业本月应纳增值税税额。 (1)当期销项税额=800000×17%=136000元 (2) 向农业生产着购进农业产品，准予按13%的扣除率计算。 当期进项税额 = 17000+300000×13%+102000+60000×7% =162200元 (3)购买的钢材后用于不动产建设，其进项税额 应转出 当期进项税转出金额=17000 (4)当期应纳税额=136000-（162200-17000）=-9200元 本月不纳税，结转下期抵扣的进项税额为9200元 6.A企业当期发生下列业务： (1)购进甲种原材料4000公斤，单价40元， 支付货款160000元，增值税专用发票注明税款27200元。 (2)将1000公斤原材料退还给供货方，收回款项46800元。 (3)购入汽车一台，支付价款250000元，增值税专用发票上注明税款42500元。 (4)将购进的原材料100公斤转用于A企业的在建工程。 (5)向某商场销售产品1000台，单价150元，该商场在当月20天内付清货款，按本企业有关规定，给予5%的销售折扣。A企业委托运输公司送货，运输公司开具给A企业的运费发票上注明运费1000元，装卸费500元，该笔运费及装卸费已向买方收取。 (6)委托某修理厂修理机器支付修理费8000元，取得增值税专用发票注明税款1360元。 (7)由于仓库倒塌损坏一批产品，经计算所耗费的原材料及有关货物的进项税金为5000元。 (8)从境外进口一批丙种原材料，到岸价格折合人民币20000元，进口关税税率为15%。 (9)将A企业自产产品100台捐赠给某小学。 (10)发货给外省的分支机构200台，用于销售，运输单位开具的货票上注明运费5000元，建设基金500元,装卸费1000元，保险费500元。 (11)采取以旧换新的方式销售产品100台，每台按原价150元折价25%。 (12)销售A企业自用三年的小汽车一台，售价60000元。 (13)从小规模纳税人处购入零件一批，价值9000元，未取得增值税专用发票。 (14)逾期仍未收回的包装物押金6000元，记入销售收入。 要求：计算当期应纳增值税。 解：当期销项税金：37943.59（元） [1000×150＋1500÷(1＋17％)]×17% ＝25717.95（元） 100×