财经法规与会计职业道德 第三节 银行结算账户课件.pptVIP

第三节银行结算账户 高雅QQ:3637999 本节知识点 一、银行结算账户的概念和分类 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 三、基本存款账户 四、一般存款账户 五、专用存款账户 六、临时存款账户 七、个人银行结算账户 八、异地银行结算账户 一、银行结算账户的概念 （一）银行结算账户的概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。 银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社。 银行结算账户的特点 1．办理人民币业务； 2 ．办理资金收付结算业务； 3 ．活期存款账户。 银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人不同 单位银行结算账户按用途不同 银行结算账户根据开户地不同 银行结算账户按存款人不同 单位银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 个人银行结算账户 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个人因投资、消费使用各种支付工具、包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。 例： 22.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( )管理（06年单选） A.个人管理结算账户 B.本地存款账户 C.单位银行结算账户 D.一般存款账户 解析：C 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 基本原则 一个基本账户原则； 自主选择银行开立银行结算账户的原则 银行结算账户信息保密原则； 守法原则 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）、银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。开立银行结算账户应遵循存款人自主原则。除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户 （一）银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件： 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致； 无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。 自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。 （一）银行结算账户的开立 银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续； （一）银行结算账户的开立 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应书面通知基本存款账户开户银行。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 例： 26.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务（06年单选） A.2 B.3 C.5 D.7 解析：B 中国人民银行对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。 银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。 例 16.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（）账户实行核准制，经中国人民银行核准后核发开户登记证。 （09年多选） A、各种专用存款账户 B、除注册验资以外的临时存款账户 C、基本存款账户 D、一般存款账户 解析：BC 见第二章第二节的P33 （一）银行结算账户的开立 除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留