台北市私立育达高职学生停课期间在家自学学习单介绍.docVIP

臺北市私立育達高職學生停課期間在家自學學習單 班　　級：三年22班 科　　目： 稅務法規與會計1 任課教師： 張靖晨 單　　元：第二章租稅法之意義與原則 學習內容：（學習單請參見下頁） 第五節 我國現行租稅制度 租稅制度 我國現行租稅制度 第六節 我國現行稅務行政組織 賦稅行政系統 組織系統 班級：　　姓名：　　　　座號： 第二章租稅法之意義及原則 2-1租稅法之意義及其法源 一、租稅法之意義:指一般租稅在法律上所規定之________________。 狹義:經________________通過，___________公布之租稅法律。 廣義:包含租稅法律、行政命令、對外條約、司法判解。 二、租稅法之法源 憲法:__________為國家向國民課徵租稅之基本依據。 租稅法律:___________為人民納稅之主要依據。 委任命令:租稅法明示授權__________________制定之行政規章。 例:__________________、__________________ 執行命令:行政機關頒布之__________________。例:________________ 租稅協定:與他國簽定之__________________，具有特別法優先適用之性質。 司法判解:最高法院及行政法院之判例。 解釋函令:未經__________程序，僅由行政機關本職權訂定之行政命令，習慣上稱為_____________。 2-2租稅法之性質及其制定 一、租稅法之性質 租稅法系公法:規範國家、人民間之公權力、義務關係。亦為_________。 租稅法為行政法:為政府行使租稅___________權之依據。 租稅法為國內法:租稅法適用之領域即在______________境內始有效力。 租稅法為實體法亦為程序法:租稅法對課稅主體、客體、稅率等權利義務均有規定且對繳納租稅手續費亦有規定，故兼具_________法與__________法性質。 租稅法為普通法亦為特別法:單行租稅法間，實施於____________亦實施於________________。 二、租稅法之制定 租稅法制定及修正程序為: 提案:由____________及___________負責提案。 審查:由_________的_________有關委員會負責審查。通過後提請____________討論。 討論:立法院會對於審查會所送稅法制定案，應經_______讀會議決定。 決議:表決經出席立法委員__________同意通過，即完成立法程序。 公布:經_________通過，咨請__________明令公布實施。 行政院及財政部副署收到後_________日內公布之，自公布日起算至第_______日生效。例:10/5公布，___________生效。 2-3各種稅法之架構 1.我國租稅法實體大都採_____________，但部分稅目性質相近者，為立法及徵納便利起見，規定於同一稅法，即________________。因此我國租稅法原則上是_______________________之混合立法。 2.租稅法立法之架構: (1)課稅主體:指租稅之___________________。 (2)課稅客體:指課稅之________________。 (3)減免範圍 (4)稅率 (5)稽徵程序:目前以____________________對各稅在稽徵上之共同 事項作統一規定，並優先適用。 (6)租稅救濟 (7)罰則 (8)附則 2-4租稅法之適用原則 1. 特別法優於普通法:例:_______________法就稽徵程序方面為其他法之 特別法。促進產業升級條例為___________的特別法。 2 後法優於前法(_________優於_________) 命令不得牴觸法律，法律不得牴觸憲法 法律不溯既往:租稅法律之適用不得溯及公布實施______發生者。 實體從舊，程序從新:租稅法有變動，影響納稅義務人稅負之實體法規 (例:_____________)應以租稅義務發生時有效之 稅法規定為準。稽徵程序則以________時之有效 稅法為準。 行政救濟案件之程序先審實體後究:租稅救濟中，_______法之適用優先 於________法。即救濟案件實體