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贴现的认识 贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。 一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。 再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。 贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 我国的票据市场通过票据的签发承兑、贴现、转贴现和再贴现等业务把企业、商业银行、中央银行有机地联系在一起, 从而有效地传导货币政策。 (1) 在贴现行开立结算账户的企业法人或其他经济组织；(2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系； (3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。 持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料：(1) 未到期且格式完整的银行承兑汇票； (2)贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件； (3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件； (4)贴现银行认为需要提供的其他资料。 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人在异地的，贴现期限应另加3天的划款日期。 贴现利率按人民银行规定执行。按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。 票据贴现回购业务：是指当卖方企业（持票人）临时资金短缺时，持未到期票据来我行办理贴现业务，票据贴现后至到期日前，当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额，赎回票据。企业贴现回购分为定期回购和不定期回购。 生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性供需不衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业 1、票据真实，记载符合支付结算办法规定；2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系； 3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足我行商票贴现授信条件； 4、持票企业与银行签定贴现回购业务(定期或不定期协议书)； 5、持票企业在银行开立存款账户。 1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性；2、持票企业填写贴现申请书、贴现凭证； 3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票； 4、商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查； 5、银行审核票据及资料； 6、银行计收利息，发放贴现款。 7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。 汇票面值-汇票面值*贴现率*（汇票到期日-贴现日）/360假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则你贴现后得到的金额如下： 100-100*3.24%*76/360=99.316万 有的银行按月率计算，则： 100-100*3.24%*3/12=99.19万 按贴现利息支付方式，可以分为：1、卖方付息：即贴现利息由卖方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行直接从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收。 2、买方付息：即贴现利息由买方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行向买方收取，并将全额贴现票款支付给贴现申请人。 3、协议付息：即贴现利息由买卖双方协商，分担支付据贴现利息的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，我行收取应由买方支付的贴现利息，再从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收应由卖方支付的贴现利息后，将贴现票款支付给贴现申请人。