利润分配的会计处理教学.docVIP

一、 1、企业2009年会计账本上的“利润分配一未分配利润”余额为借方34960.13；09年所得税汇算完后申报表附表四《企业所得税弥补亏损明细表》中的第7行可结转以后年度弥补亏损的合计数为31348.99元 2010年1月一9月份末的本年利润累计余额为借方2000，第四季度（即10-12月）的本年利润余额为货方40000， 那我在做2010年第四季度的所得税申报时，所得税季度申报表上第4行的实际利润额（即利润总额）的本期金额栏填40000是吗； 本期金额填写：40000 累计金额栏填哪个数呢？怎么计算？ 累计金额=40000-2000-31348.99（可以弥补的亏损）=6651.01 最后第6行应纳所得税额本期金额栏不填是吗，而累计金额栏填多少呢？怎么计算所得税税金。 本期金额栏不填写。累计金额栏填写：6651.01元。 应交所得税=6651.01*25%=1662.75 因12月末要交所得税则要相应地计提所得税分录即 借：所得税费用1662.75 贷：应交税费一应交所得税费用1662.75 同时结转所得税分录即 借：本年利润1662.75 贷：所得税费用1662.75 2011年1月份初交纳税金即 借：应交税费一应交所得税费用1662.75 贷：银行存款1662.75 2、12月末按税法规定要按净利润的10%计提法定盈余公积，根据上面的结果可知该企业是盈利的，则年末做结