各种税的计算公式详解.docVIP

一 增值税1． 视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2． 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率3． 增值税应纳税额应纳税额=当期销项税额 –当期进项税额 4． 小规模纳税人应纳税额应纳税额=销售额*征收率 （销售额不含收取的增值税）5． 进口货物应纳税额计算应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价+关税+消费税 6． 出口不予退税货物应纳增值税应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额7． 外贸进出口公司退税应退税额=出口货物购进金额*退税率=出口货物进项税额 –出口货物不予退税税额出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率）8． 有进出口经营权生产企业出口货物退税当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）-上期未抵扣完税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税法定税率 –出口退税率）A．本季出口销售额同期