企业所得税中扣除项目自查要点--中国税网介绍.docVIP

企业所得税中扣除项目自查要点来源: 中国税　　成本费用支出　　税前扣除的成本费用支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否符合权责发生制原则？　　会计计入当期损益的成本费用（如产品质量保修费用等），因款项未支付等原因，税法规定不得当期税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　会计未计入当期损益的成本费用（如产品质量保修费用等），因款项在当期支付等原因，税法规定在当期税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　发生的与取得收入无关的成本费用支出在税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　发生的与取得收入无关的各类代扣代缴税费（如代扣代缴个人所得税）和其他支出在税前扣除，是否进行了应纳税所得额调整？　　税前扣除项目中不合理的成本费用支出，是否进行了应纳税所得额调整？　　如果企业存在虚计销售数量，多结转主营业务成本的问题，是否进行了应纳税所得额调整？已确认收入并结转销售成本的货物发生销货退回，税务处理只做了冲减收入未冲减销售成本，是否进行了应纳税所得额调整？　　对于采取暂估入账的业务，在收到结算凭证时，存在未用红字冲销暂估账，而再按实际成本重复入账的问题，是否进行了应纳税所得额调整？　　出口货物以出口离岸价确认出口货物收入的，其离岸后发生的费用是否税前扣除？　　对于应分期扣除或者应计入有关资产成本的资本性支出在发生当期一次性全部做了