【审计】企业作假的一些重要特征.ppt

昆吾九鼎股权投资基金 管理人： 北京惠达九鼎投资管理公司 上海浦东发展银行北京分行 托管人： 企业作假的一些重要特征 企业作假的一些重要特征 公司是否有财务顾问； 公司是否经过了多轮融资，且投资者的知名度和质量均明显下降； 公司是否已与多家投资机构进行了长时间的接触，并且已有大量机构做过尽职调查，但均未投资； 说明公司已很难获得优秀投资机构的青睐 公司高管是否对资本市场很精通； 公司是否频繁更换财务总监或财务经理； 说明财务负责人对公司财务信心不大，财务有一定问题 企业作假的一些重要特征（续） 所需数据是否要较长时间才能提供（粉饰资料）； 所有数据是否直接开放； 所提供数据是否有人统一把关； 是否拒绝提供历史数据； 访谈是否都必须有人陪同； 访谈是否有所限制；（只能跟股东谈） 访谈对象是否表现出比较担心或慌张； 企业作假的一些重要特征（续） 访谈对象是否不敢直接回答一些问题； 是否提供内部管理报表和年度工作总结； 员工人数变动趋势是否与收入和利润一致； 员工待遇是否有合理的增长； 是否积极协助联系外围访谈； 是否在任何问题上曾经故意隐瞒或欺骗； 公司高管是否喜欢夸大自身的业绩； 企业作假的一些重要特征（续） 固定资产和在建工程是否有突然的、不合理的增长； 应收帐款和存货余额是否有突然的、不合理的增长； 关联交易金额是否巨大； 企业提供资料过于完备（例如，全套打印、装订好的财务资料）； 企业无法提供以往年度财务资料，或声称内账全部销毁；企业无法提供以往年度财务资料，或声称内账全部销毁； 企业作假的一些重要特征（续） 25. 业务系统与财务系统数据不一致； 26. 企业销售和采购中存在大量现金交易； 27.近年毛利率存在不正常波动； 28.采购中存在大量代开增值税发票； 29.企业通过社会集资或员工集资借款、资金链极其紧张的； 30.企业以往有银行贷款不良记录； 企业作假的一些重要特征（续） 31.企业长期欠税无法及时清缴； 32.公司高管频繁变动； 33.九鼎合伙人尚未拜访即同意进场调查； 34.投资价格及合同条款太好，明显低于市场行情。 35.总之，企业对我方调查配合度较低的，都有较大的作假嫌疑。 * * * * * * * 昆吾九鼎股权投资基金 管理人： 北京惠达九鼎投资管理公司 上海浦东发展银行北京分行 托管人： * * * * * * *