集团预算管理制度20151201.docx

集团预算管理制度 为适应公司，集团，事业部预算管理体系，分别就预算的编制，审批 ，授权，管控制定管理制度。 1. 预算授权审批制度 1.1 总则 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，在实施预算控制时必须明确预算编制、预算执行和预算调整和预算分析与考核中的相应职责和权限。 1.2 预算编制的授权审批 1.2.1 预算目标制定、审核及下达 根据公司 3-5 年发展战略和经营目标，管理层初步拟定公司年度预算框架，集团预算部门协同事业部财务部门及事业部运营部门共同制定包括销售目标、销售价格，成本目标、部门费用增长比例目标等年度计划（AOP），最终形成AOP，经公司管理层审核后 ，交预算管理委员会批准。 1.2.2 部门预算编制上报 事业部根据公司战略规划以及下一年度经营计划，负责编制各事业部的年度计划，并经事业部分管领导审核之后上报给集团财务预算与分析部。 1.2.3 各部门在公司战略规划以及下一年度经营计划框架内，负责编制各部门的年度计划，并经部门分管领导审核之后上报给集团财务预算与分析部。 1.2.4 预算汇总整理和讨论 财务预算与分析部审核各事业部（各部门）上报的明细预算后,汇总整理,形成相应的预算报表,并与自上而下 的预算进行比较，就差异与各事业部（各相关部门）反复沟通后,修改形成预算修正稿,交管理层讨论审核。 1.2.5 公司层面预算审核 预算委员会统一对公司所有预算进行审批，并最终经 CXO 会签生效后报董事会批准。 1.2.6 季度目标制定 AOP制定后，各事业部根据AOP分解各事业部职能，根据市场实际情况，制定每季度预算目标。 1.3 预算执行的授权审批 1.3.1 预算的分解下达 年度预算目标经预算委员会批准后，由财务预算与分析部分解，下达给各业务部门， 各业务部门按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算等各类预算的执行职能。 1.3.2 业务预算执行审批 各业务部门按预算额度执行各项部门业务，财务预算与分析部门通过 Oracle,EFLOW等系统审批申请的预算复核，EFLOW 流程批准，合同评审等方式对预算使用进行控制。 1.4 预算调整的授权审批 1.4.1 此预算调整不包括日常费用的零星调整，而是对预算大规模调整） 1.4.2 在发生不可预见情况，影响到预算执行时，由各责任部门提出预算调整或追加申请。 1.4.3 预算调整申请经预算承担部门负责人审批后提交财务部，预算与分析部收到申请后，与业务部门充分沟通，了解预算实际使用情况，提出退回申请，更改申请，或审批通过等意见。 1.4.4 当实际经营情况发生变化，对原有预算执行造成重大影响时，需重新制定预算，经管理委员会对预算调整方案进行审批并下达，各业务部门执行新的预算。 2. 预算编制管理制度 2.1 预算编制管理制度的内容及适用范围 本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制，适用范围包括天合光能集团。 2.2 预算编制原则和方法 集团预算年度与日历年度一致，采用自上而下和自下而上相结合的预算编制原则，编制时采用分级编制、逐级汇总、综合平衡的方法。 2.3 预算编制的分类 2.3.1 按照编制时间划分为年度预算、季度预算2 种形式。 2.3.2 按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算 3 种形式。 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、 产品成 本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、物料采购预算。 （2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。 （3） 资本预算包括产能扩张型的设备投资预算和基建工程预算、以及现有产能基础上的固定资产更新 预算，研发类资本性投资预算。 2.3.3 按照预算控制功能划分为集团整体预算、部门预算和项目预算 3 种形式，其中部门预算包括部门 费用、成本预算、部门工作目标预算等。 2.4 年度预算编制流程和时间管理 年度预算编制分成三个阶段，第一阶段是Topdown,时间控制在 20天，第二阶段是自下而上的预算，时间控制在一个半月左右，第三阶段上下结合讨论，编制公司预算交预算委员会审查通过。 主要流程如下： 每年 9 月，预算管理委员会启动预算，公布预算年度宏观经济目标和假设前提。 9月底，主计划以及其他业务部门完成二级预算的编制 10月初，业务部门按实际使用情况，精确至季度编制并提交预算，财务预算与分析部完成自下而上版初稿的编制，并与自上而下的预算目标进行比较，分析差异原因。 10 月中旬，财务预算与分析部与各业务部门双向沟通，对其差异进行充分讨论，各业务部门按其讨论结果，重新提交修改后的版本。 10 月底前，财务预算与分析部根据各业务部门修改后的预算稿，更新自上而下的第二版 预算，并与