《征税和纳税》课件.ppt

* * 1 新情境·激趣导航 漫画中的征税者眼看就要采取罚款措施向纳税人征税，纳税人不得不纳税。 请思考：1.该漫画反映了我国税收的什么特征？你知道我国税收还有什么特征吗？ 2．漫画中的纳税人应缴纳什么税？你还知道我国有哪些主要税种吗？ 3．漫画中的纳税人的行为属于哪种违反税法的行为？你还知道哪些违反税法的行为呢？ 4．税收和财政有什么关系呢？ 提示：1.该漫画反映了我国税收的强制性特征，我国税收还具有无偿性和固定性的特征。 2．漫画中的纳税人应缴纳个人所得税。我国现阶段征收的主要税种有：个人所得税、增值税、营业税、企业所得税等。 3．属于偷税行为。主要违反税法的行为还有骗税、欠税和抗税。 4．税收是财政收入的主要来源，是国家组织财政收入的基本形式。 2 新知识·预习探索学习目标1.理解税收的含义和特征。(重点)2.理解增值税、个人所得税的作用。3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。(难点) 新知预习一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征： (1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。 征税对象 意义(或作用) 增值税 生产经营中的增值额 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税 个人所得 国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2．违反税法的行为及处理： (1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 (2)违反税法的处理。 对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．树立纳税人意识： (1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 问题探究1.2015年1月28日人民网消息，国务院总理李克强指出，今年要进一步深化财税制度改革，将缜密细致做好营业税改征增值税扩围，并把营改增改革扩大到建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业。 思考：分析增值税转型的原因。 提示：可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；可以促进产业分工和结构调整。 2．2015年1月8日，某市地税工作会议召开，传达贯彻全省地税工作会议精神，研究部署今年地税工作。要贯彻“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则，打击偷逃税的不法行为，营造公平、公正的税收环境。 思考：为什么强调依法纳税？ 提示：我国税收的性质：取之于民，用之于民；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 3 新课堂·互动探究要点突破要点一税收及其种类(重难点)1.税收的基本内涵 (1)含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 (2)主体：国家(中央和地方)。 (3)目的：保证国家实现其职能。 (4)依据：税法。税法是税收的法律依据和法律保障。 (5)手段：依靠政治权力。 (6)地位：财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征及其关系 (1)税收具有强制性。 ①含义：国家凭借政治权力强制征税。 ②原因：税收必须具有强制性。国家不直接进行社会生产活动，国家要通过税收取得收入，只能凭借其政治权力强制征收。 ③表现：税收的强制性表现在不仅纳税人要依法纳税，而且要求税务机关必须依法征税，否则，都要受到法律制裁。 ④作用：税收的强制性决定税收成为国家财政收入的最普遍、最可靠的来源。 (2)税收具有无偿性。