第六章现金流量表MicrosoftOfficePowerPoint演示文稿.pptx

第六章 现金流量表分析;第一节 现金流量表分析的意义; （二）反映企业现金增减变动的原因，分析在一定时期企业所产生的现金能否足够偿还债务和满足其他现金需要的预算支出，判断和衡量企业偿还负债的能力和支付股利的能力。 （三）反映企业经营成果和营业活动的现金流量之间的关系，分析企业现金充裕或紧缺的原因。 （四）分析企业的投资活动和筹资活动对财务状况的影响，帮助财务信息使用者设计决策模型以评价和比较不同企业未来现金流量的价值以及投资的风险。;第二节 现金流量表结构分析;第二节 现金流量表结构分析;第二节 现金流量表结构分析;第二节 现金流量表结构分析;第二节 现金流量表结构分析;第二节 现金流量表结构分析;第三节 现金流量表变动趋势分析;第三节 现金流量表变动趋势分析;第四节 现金流量表财务比率分析;第四节 现金流量表财务比率分析;第四节 现金流量表财务比率分析;第四节 现金流量表财务比率分析;第四节 现金流量表财务比率分析;第四节 现金流量表财务比率分析 三、反映获取现金能力的指标 1.盈利现金比率 =经营活动产生现金净流量/净利润 该指标反映了企业本期经营活动产生现金净流量与净利润之间的比率关系。 折旧—摊销影响率 =（折旧+摊销费用）/经营活动产生现金净流量 现金流量偏离标准比率 =经营活动产生现金净流量/（净利润+折旧+摊销额） ;第四节 现金流量表财务比率分析 三、反映获取现金能力的指标 2.经营指数 =经营活动产生现金净流量/营业利润 该指标揭示企业在营业利润计算中非现金项目涉及的程度。 3.现金流量销售收入率 =经营活动产生现金净流量/销售收入 该比率是对销售利润率的又一评估方式，表面1元的销售收入所能带来的现金流量情况。 ;第四节 现金流量表财务比率分析 4.现金流量资产利润率 =经营活动产生现金净流量/总资产 该比率是资产利润率的另一表现形式，反映企业每1元资产所获得的现金流量。 ;第四节 现金流量表财务比率分析 三、反映获取现金能力的指标 5.现金流入对现金流出比率 =经营活动产生现金流入/经营活动产生现金流出 该指标表面企业经营活动所得现金满足其所需现金开支的程度。 ;第四节 现金流量表财务比率分析 6.每股现金流量 =（现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股股数 该比率反映每一普通股本提供现金净流量的能力，其值越大越好。 每股营业现金流量 =（经营活动产生现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股股数 该指标能用于衡量企业的现金获利能力，其值越大越好。同时，此指标也能配合分析支付充足性中现金流量对现金股利比率。