海口校区321-22日会计从业资格考试真题分享.docxVIP

海口校区2015年第一次会计从业资格考试真题分享财经法规案例分析题二、不完整题目1.某公司是小型微利企业，年收入500万元其中100万元是国债利息收入，成本共计200万元，成本中包含50万元捐赠支出，该企业应缴纳多少企业所得税？第一问：小微企业适用的税率？20%解析：对符合条件的小微利企业其所得减按20%的税率征收企业所得税。第二问：国债利息收入是属于免税收入还是不征税收入？免税收入解析：国债利息收入属于免税收入第三问：捐赠的扣除限额说法正确的是？解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳所得额时扣除。第四问：应税所得额是多少？解析：捐赠可扣除限额=（500-200）*12%=36 应税所得额=500-200-100+（50-36）=214第五问：应缴纳所得税额是多少？解析：应缴纳所得税额=214*20%=42.8???是案例分析题，注意各种问法??。2.2013年2月25日,王小姐给她父亲开了一张现金支票在用途栏写明生日快乐,并注明付款日期为生日当天.问,王小姐在银行预留什么章?解析：预留的印鉴王小姐在用途栏书写的内容及法律后果?银行是不是拒付?解析：支票上可以记载非法定记载事项，但这些事项并不发生支票上的效力，所以王小姐在用途栏书写的内容不发生支票上的效力，银行不可以拒付。支票中记载的付款日期有没有效力?解析：支票限于见票即付