第2章 财务预算.ppt

第一节 财务预算的分类 第一节 财务预算的分类 第一节 财务预算的分类 第一节 财务预算的种类 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 ◆适用范围 适用经营管理较完善，产品品种相对固定，能比较准确预测产品需求和产品成本变动不大的企业。 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 ◆编制步骤 1、选择和确定各种业务量的计量单位，如产量单位、直接人工小时等； 2、根据预测确定可能达到的各种业务量水平。一般在正常能力的70%-110%间进行确定，或以历史最高业务量和最低业务量为限。 3、确定各项成本与业务量之间的数量关系，计算各种业务量水平的预算成本。 ◆方法评价 1、 优点：能够适应不同经营活动情况的变化，扩大预算的范围，更好发挥预算的控制作用，避免在实际情况发生变化时，对预算作频繁的修改； 预算对实际执行情况的评价与考核建立在更加客观可比的基础上。 2、缺点：工作量较大。 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 ◆特点： 1、基础是零，本期的预算额是根据本期经济活动的重要性及资金的可供量确定的。 2、对列入预算的一切业务活动都进行成本效益分析。 3、除重视金额高低外，还从业务角度考虑问题，即按项目的轻重缓急性质，分配预算经费。 ◆适用范围 适用于企业技术改造项目、部门管理费用等方面。这 类预算可以撇开历史约束，从零开始以便在新时期节 约更多费用。 ◆方法评价 1、优点： A.不仅能压缩经费开支，而且能切实做到将有限经费用在最需要的地方； B.不受历史的制约，能充分发挥各级管理人员的积极性和创造性，促使各级预算部门精打细算。 2、缺点： 因一切以零为起点进行分析，故工作量较大。 第二节 财务预算的编制方法 第二节 财务预算的编制方法 ◆ 特点 1、整个预算期始终保持固定的时间长度（一般是一年）。 2、在预算指标制定上，按每一分期由近及远，要求分期的预算指标由详细到粗略。即头几个月的要详细完整，后几个月的可粗略些。 3、随着时间的推移，原来较粗的预算逐渐由粗变细，以此往复，不断滚动。 ◆ 适用范围 适用于企业的销售预算、材料采购等连续性较强的预算。 ◆ 方法评价 1、优点： A.可以保持预算的完整性和连续性，能使是各级管理人员始终对未来一定时期(月、季、年）的生产经营活动作出周详的考虑和全盘规划，从动态预算汇总把握企业的未来发展趋势，有利于企业长期稳定发展。 B.由于预算能根据企业实际情况的变化，及时作出不断的修正与调整，使预算与实际情况更相适应，故更有利于发挥预算的指导和控制作用，保证企业各项工作有条不紊进行。 2、缺点：由于经常需调整预算，故工作量较繁重。 第二节 财务预算的编制方法 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 第三节 全面预算的编制 财务管理 二、生产预算的编制 2. 生产预算的编制 c公司20xx年度生产预算表 20xx年1月 单位：件 2 630 690 820 610 510 （500+50-40） 预计生产量 2 670 40 770 80 880 60 660 50 550 40 预计需要量合计 期初存货量 2 600 70 700 70 800 80 600 60 500 50 预计销售量 预计期末存货量 全年合计 四季度 三