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中级财务会计 主讲：朱茂琳 账务处理程序 编报前的准备工作 资产清查 债权债务核实 账证核对：账簿与原始凭证、记账凭证 账账核对：总账与明细账、会计账与保管账、 会计账与业务账 按规定结账日结账 财务报表概述 财务报表：是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的表式报告。 组成：1.资产负债表 2.利润表 3.现金流量表 4.所有者权益变动表 5.附注 重点内容 资产负债表基本知识 定义：(Balance Sheet) 是指反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。 组成：表首、正表 表首：报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。 正表：主体，列示财务状况的各个项目。 详见教材P324 资产负债表基本知识 结构：报告式 账户式 详见教材P324 BS年初余额栏的填列方法 应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 如果名称和内容同本年度不相一致，应按本年度的规定进行调整，填入表中“年初余额”栏内。 BS期末余额栏填列方法 直接根据总账科目余额填列 根据几个总账科目的余额计算填列 根据有关明细科目的余额计算填列 根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列 1.长期应收款-未