2012.2基础会计综合实验(立信).pptVIP

* 7、总账账户，一般不需要结计本期发生额，只需要结出月末余额就行了。年末时为了对账，需在最后一笔记录之下的一行摘要栏内写上“本年合计”，发生额栏填写全年合计数。在“本年合计”下面，划两道红线，表示“本年到此为止了”。 8、年度终了，要把各账户的余额结转下年，在摘要栏内注明“结转下年”字样，将各账户的余额结到下年新账户内，使余额变为零（不需要编制记账凭证）。在下年新账第一页第一行的摘要栏内写上“上年转来”或“上年结转”，并在余额栏内写上余额。有些账簿可以跨年度使用，如固定资产和往来账等，直接在上年终了的双红线下面记账。 结账的要求 * 第七讲：编制报表 资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期（一般为年末、季末、月末）的财务状况的报表。 资产负债表按 “资产 =负债+所有者权益 ” 这一基本等式，按一定的分类标准和一定的次序，把企业某一特定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列编制而成。 其主要作用在于提供企业在某一时点的资产、负债、所有者权益及其相互关系的静态信息。 * 资产负债表填制方法 ----“ 年初数 ” 栏的填列方法 根据上年末资产负债表的 “ 期末数 ” 栏内的数字填列。 如果本年度资产负债表所规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入“ 年初数 ” 栏内。 * 资产负债表填制方法 ----“期末数 ” 各项目的填列方法 一般项目填列方法 ：根据总账账户余额直接填列 特殊项目填列方法： 根据总账账户余额计算填列:“货币资金”项目、 “存货”项目 、“投资性房地产”项目等。 根据总账账户和明细账户余额分析填列:“应收账款”项目、“预收账款”项目等。 * 利润表 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。 企业编制利润表可以 如实反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计入当期利润表的利得和损失等金额及其结构情况，从而有助于使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量。 利润表填列方法：根据各个损益类账户当期发生额，即结转入“本年利润”科目的数据分析填列的。 * 第八讲：装订、归档 按教师要求将记账凭证及其附件加具封面，装订成一本，顺序如下: 科目汇总表 收款凭证 付款凭证 转账凭证 按教师要求将日记账、明细账、总账装订成一本，顺序如下: 日记账 多栏式明细账 数量金额明细账 三栏式明细账 总分类账 会计报表 上交实验报告。 * 在审核原始凭证时需注意哪些问题？ 外来原始凭证与自制原始凭证有何区别？ 增值税发票与普通销售发票有何不同？ 通过实验，你发现专用记账凭证有哪些优点？ 通过实验，你发现在记账凭证填制中应注意的要点有哪些？ 记账凭证审核中最容易忽视的是什么？ 在根据科目汇总表登记总账时必须注意什么？ 在实验过程中，进行账簿核对应按哪些步骤进行核对？ 在会计报表编制过程中，哪些项目要根据总账计算之后填列？ 在资产负债表中，“一年内到期的非流动负债”项目应如何填制？ 在实验过程中，会计凭证与会计账簿之间联系如何体现？ 通过实验，你认为最大的收获有哪些？ 实验思考题 Thank you * * 25. 9月17日，通知银行电汇, 偿付前欠安庆焦化厂货款 85000元。2-59 借：应付账款—安庆焦化厂 26000 贷：银行存款 26000 银行付款凭证 * 26. 9月17日，销售给北京电机厂18.5KW电机壳202件,@1600元, 11KW电机壳80件,@1400元, 商品已交铁路部门承运, 货款未收(根据先进先出法，由学生填写产品出库单的单位成本和总成本)。2-60 借：应收账款---北京电机厂 509184 贷：主营业务收入—18.5千瓦 323200 ---11千瓦 112000 应交税费—应交增值税（销项税额）73984 借：主营业务成本 161200(121200+40000) 贷：库存商品 161200(121200+40000) 同学填制 转账凭证 转账凭证 * 产品出库单购货单位：北京电机厂 2007.9.17 编号：0187 产品名称 规格型号 计量单位 出库数量 单位成本