2011年新个人所得税计算公式.docVIP

新个人所得税公式 一、工资、薪金所得计税方法 工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下： 个人所得税税率表一 （工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过1500元的 不超过1455元的 3% 0 2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10% 105 3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20% 555 4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25% 1005 5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30% 2755 6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35% 5505 7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45% 13505 注：（1）本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； （2）含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。 （3）应纳税额计算公式：全月应纳税额=(月工资、薪金收入－3500元)×适用税率－速算扣除数 二、个体工商户的生产、经营所得计税办法 个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下： 个人所得税税率表二 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经 营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过15000元的 不超过14250元的 5% 0 2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10% 750 3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20% 3750 4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30% 9750 5 超过100000元的部分 超过79750元的部分 35% 14750 注：（1）本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； （2）含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 （3）应纳税额计算公式： 全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失 全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 三、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税办法 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用（现规定每月可以减除3500元）以后的余额为应纳税所得额，按照前列《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额，税率为20%。 应纳税额计算公式： 应纳税所得额=应税项目收入额－800元（或者应税项目收入额×20%） 应纳税额=应纳税所得额×20% 五、财产转让所得计税方法 财产转让所得，以纳税人转让财产取得收入额减除财产原值和合理费用以后的余额为应纳税所得额，税率20%。 应纳税额计算公式：应纳税所得额=财产转让收入－财产原值－合理费用 应纳税额=应纳税所得额×20% 六、利息、股息、红利所得和偶然所得计税方法 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以纳税人每次取得的收入额为应纳税所得额，税率为20%。 应纳税额计算公式：应纳税额=每次收入额×20% 七、个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？ 以下所得可以免纳个人所得税：1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费；7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻