第三部分财务管理篇.doc

目 录 第三部分 财务管理篇 第十七章 财务预算管理制度 …………………………………………………………151 一、财务预算管理制度 / 151 二、财务资金预算管理制度 / 155 三、各部门月绩分析制度 / 157 第十八章 固定资产管理制度 …………………………………………………………159 一、财务管理规定 / 159 二、固定资产管理制度 / 160 三、固定资产核算制度 / 164 四、固定资产火灾保险事务处理细则 / 165 五、不动产管理规定 / 168 六、财务盘点管理制度 / 170 第十九 流动资产管理制度 ……………………………………………………………174 一、资金管理制度 / 174 二、资金控制制度 / 175 三、流动资金管理制度 / 177 四、贷款回收管理办法 / 178 五、资金预算收入管理制度 / 179 六、资金预算支出管理制度 / 179 第二十章 成本、费用管理制度 ………………………………………………………181 一、生产成本管理制度 / 181 二、成本核算细则 / 183 三、成本控制制度 / 189 四、费用管理制度 / 196 五、费用开支管理办法 / 206 六、费用报销规定 / 208 七、现金收支管理办法 / 210 第二十一章 就上账款管理制度 ………………………………………………………214 一、应收账款及应收票据管理制度 / 214 二、业务员收款规定细则 / 215 三、问题账款处理办法 / 217 四、呆账管理办法 / 218 五、应收账款日常管理制度 / 220 六、应收账款对账制度 / 223 第二十二章 利润管理制度 …………………………………………………………226 一、利润中心管理制度 / 226 二、营业收入、利润及分配管理制度 / 228 第二十三章 会计档案管理制度 ……………………………………………………230 一、会计档案管理制度 / 230 二、会计电算化系统会计档案管理制度 / 231 第三部分 财务管理篇 第十七章 财务预算管理制度 一、企业财务预算管理制度 ▲总则 第一条 为促进公司建立，健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司本部及所属分公司。 ▲财务预算基本内容 第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门，各单位的各种财务及非财务资源进行分配，考核，控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。 第四条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放，各项收入和支出，公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算，资本预算，筹资预算共同构成公司的全面预算。 第五条 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算，资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条 公司财务预算一般按年度编制，业务预算，资本预算，筹资预算分季度，月份落实。 ▲预算组织分工 第七条 公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责，各公司应设立财务预算委员会或指定公司财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对公司法定代表人负责。 第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标，政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议，平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计，考核财务预算的执行情况，督促公司完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在公司财务预算管理委员会领导下进行，公司财务管理部门具体负责组织编制，审查，汇总，上报，下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第十条 公司内部生产，投资，物资，人力资源，市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制，执行，分析，控制等工作，并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡，协调，分析，控制，考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十一条 公司是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量，经营成果和各项成本费用预算的编制，控制，分析工作，接受公司董事会的检查，考核。其公司主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 ▲财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的