01房地产财务管控体系简述20150415.ppt

3、财务框架的设定 4、档案管理 让我们携手，不断学习与改进，为企业创发展，自我得到提升。 谢谢！ 这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(股本溢价)；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。通常情况下，应付账款、应付票据等属于经营活动，不属于筹资活动。 2011年10月18日，《小企业会计准则》发布，于2013年1月1日执行。 以下列三类小企业既可执行小企业准则也可执行企业准则： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业（公开发行股票或债券的执行企业会计准则）。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 2011年10月18日，《小企业会计准则》发布，于2013年1月1日执行。 以下列三类小企业既可执行小企业准则也可执行企业准则： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业（公开发行股票或债券的执行企业会计准则）。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 1、会计政策 一、 会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依 据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量 要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息 真实可靠、内容完整； 四、 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行， 会计信息应当口径一致、相互可比； 1、会计政策 六、 会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果 和现金流量有关的所有重要交易或者事项，对于重要 的经济事项，应单独反映并在财务报告说明中予以充 分、准确地披露； 七、 各公司对交易或者事项进行会计确认、计量和 报告保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估 负债或者费用； 偿债能力比率 盈利能力比率 营运能力比率 发展能力比率 短期偿债能力比率（流动比率、速动比率、现金比率）； 长期偿债能力比率（资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数） 应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率 销售利润率 资产利润率 权益净利率 销售增长率 资本积累率 总资产增长率 财务比率 2、在财务报表里看到的？ 2、在财务报表里看到的？ 项目 财务比率分析表 编制 类别 序号 指标名称 上年度 本年数 比上年增减 异常否 （计算公式） 说明 1 2 3 4 5 6=5-4 7 8 一短期偿债能力 1 流动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当 2 速动比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据)÷流动负债 100%适当,小于100，风险大 3 现金流动负债比 年经营现金净流量÷年末流动负债 一长期偿债能力 4 资产负债率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 负债总额÷资产总额 60%适当，大于60%有风险 5 产权比率 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 负债总额÷所有者权益 越低风险越小 6 或有负债比率 0.00 或有负债÷所有者权益 越低风险越小 7 已获利息倍数 #DIV/0! #DIV/0! 息税前利润总额÷利息支出 3适当，应大于1 8 带息负债比率 #DIV/0! #DIV/0! 带息负债÷负债总额 越低风险越小 2、在财务报表里看到的？ 项目 财务比率分析表 编制 类别 序号 指标名称 上年度 本年数 比上年增减 异常否 （计算公式） 说明 1 2 3 4 5 6=5-4 7 8 三、获利能力 21 营业利润率 #DIV/0! #DIV/0! 营业利润÷营业收入 高，好 22 营业净利率 #DIV/0! #DIV/0! 净利润÷营业收入 高，好 23 销售毛利率 #DIV/0! #DIV/0! （收入-成本）÷收入 高，好 24 成本费用利润率 #DIV/0! #DIV/0! 利润总额÷成本费用总额 高，好 25 盈余现金保障倍数 #DIV/0! #DIV/0! 经营现金净流量÷净利润 26 总资产报酬率 #DIV/0! #DIV/0! 息税前利润总额÷平均总资产 3、房地产特有的科目 新科目编码 科目名称（新） 辅助账类型 说明 140501 住宅 项目辅助账 客户往来核算 140502 底商 项目辅助账 客户往来核算 140503 商业 项目辅助账 客户往来核算 140504 地下车位 项目辅助账 客户往来核算 140505 单独地上车库 项目辅助账 客户往来核算 140506 楼体车库 项目辅助账 客户往来核算 3、房地产特有的科目 新科目编码 科目名称（新） 辅助账类型 说明