西华财务会计实验报告.docVIP

实 验 报 告 （工商管理学院适用） 课 程 名 称: 财务会计（2） 课 程 代 码: 学院(直属系): 年级/专业/班: 　 学 生 姓 名: 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 斯 烨 开 课 学 院: 工商管理学院 实验中心名称: 管理信息实验中心 一、实验目的 《会计》是一门实践性很强的课程，需在理论课教学后，开展配套的实验课教学。1.用品：钢笔（红、黑各一）、直尺、计算器或算盘、练习本等； 2.收、付、转凭证；各类明细账和总账；报表。 3.自编实验资料一套。 三、实验过程 1.首先复习有关财务会计知识，熟悉模拟企业基本情况。 2.根据实验资料建立总分类账和明细分类账。 3.填制并审核有关原始凭证，把原始凭证裁减下来。 4.根据原始凭证，在合适的记账凭证上编制会计分录，将原始凭证粘贴在记账凭证后，并在相应位置签章。 5.审核记账凭证，在稽核处签章。 6.根据审核后的记账凭证登记有关明细分类账。 7.按照模拟企业的会计处理程序登记总账 8.试算平衡并结账。 9.编制财务报表 10归纳总结，撰写实验报告。 四、总结 （一）实验小结 在刚开始接到实验时，我们先认真的对手中的资料进行了分析，然后对我们组的四个人进行了工作的安排，我的工作是登记明细账，我们组另外三个人的分工分别是郝洁和熊孝容填制记账凭证和财务报表，夏菁菁登记明总账。我们按照会计准则进行实验，以下是具体的步骤： （1）账簿的启用 我和夏菁菁分别启用明细账和总账。我们在在账页上将年初数或上期期末数，填写入账。 (2)编写会计分录 天空化工的每一笔业务分录如下： 1. 借：材料采购-?? 12000????? 应税费-应交增值税（进项税额? 贷：银行存款? 借：原材料- 12000 贷：材料采购-???????? 12000?? 2. 借：材料采购-?? 59400???? 应税费-应交增值税（进项税额）贷：?????? 69498? 3. 借：管理费用-办公费???? 195????贷：现金??????????195 4. 借：银行存款 100000?? 贷：预收账款-昌盛公司 100000 5. 借：销售费用-广告费贷：银行存款 借：原材料-苯胺?? 60000?? 材料成本差异-苯胺????120.72?? 贷：材料采购-苯胺借：材料采购-?? 720.72???? 应税费-应交增值税（进项税额）贷：??? 800 7. （1）发放职工工资 借：应付职工薪酬-工资 179350 贷：银行存款 179350 （2）结转代扣款 借：应付职工薪酬-工资 20650 贷：其他应付款-失业保险 1810 -医疗保险 3620 -养老保险 14480 应交税费-应交个人所得税 740 8. 借：其他应收款-（朱卫）预借差旅费 1000 贷：库存现金 1000 9. 借：生产成本-基本生产成本 -PDC（直接材料） 37650 贷：原材料-苯胺 30000 原材料-TPP 7200 周转材料-包装物-编织袋 450 10. 借：应交税费-应交增值税 20000 -应交营业税 100