如何做好年度财务预算工作.pptVIP

November 1998 Assurance and Advisory Business Services 如何做好年度財務預算工作 致遠管理顧問(昆山)有限公司 副總經理 陳浤鎰 如何做好年度財務預算工作 財務預算與財務預測之異同處 財務預算之編制管理流程 財務預算編制之組織 各部門編制預算之職責 編制預算之關係流程圖 預算工作之展開與實例說明 修正與敏感度分析 編制預算之進度表 財務預算與財務預測不同之處 財務預算與財務預測相同之處 均需有合理基本假設作為編制基礎 均需所有部門共同參與 編制流程與使用表單相同 財務預算編制之管理流程 董事會 財務部 事業部 其他部 財務預算編制組織圖 各部門編制預算之內容 編制預算之關係圖 管理會計下的傳統管會損益表 預算工作展開-行銷部門趨勢規模及目標 市場描述 市場成長率分析 公司銷售量 佔有率分析 公司品牌認知分析 第一競爭對手分析 第二競爭對手分析 產業產能分析 預算工作展開-行銷部門SWOT分析 強勢劣勢 (Strength／Weakness) 構面 機會 (Opportunities) 構面 威脅 (Threats) 構面 預算工作展開-行銷部門4 P策略 ●產品 (Product) 策略 產品定位 產品生命週期 新產品開發 差異化策略 ●定價 (Price) 策略 價格 與 品質 競爭性之考慮 價格彈性帶 預算工作展開-行銷部門成本結構與定價 了解成本結構 直接成本 固定成本 與定價有關之資訊 退回與折讓 運費 收款政策 預算工作展開-行銷部門促銷活動 預算工作展開-行銷部門產品通路計劃 預算工作展開-行銷部門部門損益表 行銷部門的損益表編制單位 應該涵蓋哪些範圍 BY 產品別 , BY 通路別 , BY 客戶別 ? 預算工作展開-生產部編制要領 由廠務部根據行銷部預算召開會議 掌握成品庫存計劃,規劃生產預算 注意資本支出預算,提列折舊 注意人事成本( 年獎,社保,…..) 注意攤提費用之提列 間接部門費用之分攤 預算工作之展開-其他部門編制注意事項 薪資/加班費 獎金,社保金,職工福利費, 旅費,出差費,交際費, 什費,折舊費用 出口退稅之預估 編制費用填寫說明 財務如何編制財務預算實例說明 銷貨收入/收款計劃表(表1) 銷貨成本表(表2) 成品庫存計劃表(表3) 生產計劃表(表4) 原料耗用/成品庫存(表5) 採購 /付款計劃表(表6) 配方/人工/委外(表7,8,9 ) 製造/銷售/管理 (表9,10,11) 損益表(表12) 現金預估流量表(表13) 預估資產負債表(表14) 預估比較資產負債表(表15) 填表說明表(表16) 財務預算之修正(證期會之規定) 財務預測應行更正之情況： 1.經發現財務預測有錯誤，可能誤導使用者之判斷時。 ?2.視為基本假設發生錯誤時： ?A.現金及資本預算發生增刪或修正，致稅前損益變動達20%，且金額在3000萬元以上及實收資本額之千分之五。 B.已於前期申報報告時更新者，則不必再更正 財務預算之修正(證期會之規定) 財務預測應行更新之情況： ?1.關鍵因素或基本假設發生變動，致使稅前損益金額變動達20%以上且影響金額達3000萬元及實收資本額之千分之五者。 ?2.發生偶發事項，如重大災害損失致營業毛利或稅前損益變動達20%以上者。 財務預算之敏感度分析 財務預算編制之時間表 如何做好年度財務預算工作 我們的服務範圍 記帳部 工商代理 諮詢部 專案部 – 協助建立預算體系 電話: 0512-577-66088 致遠管理顧問(昆山)有限公司 * * 法令限制 公司內部決定 修正方式不同 須辦理公告 申報 無須對外公開 公開方式不同 須經會計師核閱 公司最高管理當局 審核過程不同 投資大眾 政府機構 公司最高管理當局 負責對象不同 投資大眾 政府機構 公司內部 使用者不同 外界衡量公司未來經營獲利能力之依據 激勵及考核之管理工具 目的不同 財務預測 財務預算 歷史資料 策略目標 市場分析 銷售預測 部門預算 編制審核 審核 確認 yes No 投資計畫 理財計劃 提供歷史資料 財務部 工程資本支出預算 工務部 原料採購預算 採購部 市場分析 銷貨收入預算 行銷部 銷貨成本預算 產量時程預算 成本結構 生產部 產品開發時程預算 產品配方結構 研發部 統籌預算事宜 編制預算報表 預算委員會 預 算 內 容 部門別 收款政策 市場分析 銷售計劃 生產計劃 原料 庫存計劃 採購計劃 現 金 收 支 計 劃 付款政策 人工/制費 管銷費 損益表