2014.1中级会计(2)期末试题.docxVIP

一、单项选择题 1. 2011年12月31日持有至到期投资账户余额50万元，其中第二年4月未到期收回金额为20万元。则本年末资产负债表中持有至到期投资项目年未余额应填列的金额为(B.30 万元)。 2. 对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是(D.退货期满时)。 3. 购进存货付款时所发生的现金折扣收入，正确的会计处理方法是(A.冲减财务费用)。 4. 对辞退福利的正确列支方法是(C.计入管理费用)。 5. 下列各项会计政策或会计估计中，一定能使企业本期利润减少的是(D.对亏损联营企业的长期股权投资采用权益法核算)。 6. 2011年公司实现税前利润200万元，其中本年确认国债利息收入10万元、支付污染环境罚款2万元、计提存货跌价准备5万元。 据此，本年的纳税所得额应为(A.197 万元） 。 7. 采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是(D.处置固定资产的收益)。 8. 2010年1月2日发行一批5年期、一次还本分期付息的公司债券，总面值100万 元， 票面利率6 %，发行时的市场利率为8%，实际收款918 824 元(发行费用略);利息每半年支付一次。采用实际利率法 ,2010年6月30日公司应确认利息费用 (C.36 753 元)。 9. T公司渺及一起诉讼，根据以往经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有30%，败诉的可能性为70%。如果败诉，将要支付80万元-100万元的赔 偿款。据此，T公司应在本期未资产负债表中确认预计负债(B.90万元)。 10. 企业现有注册资本1000万元，法定盈余公积余额400万元。则法定盈余公积中可用于转增资本金的数额为(A.150万)。 二、多项选择题 11.下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有(A．将盈余公积转增资本C．用盈余公积弥补亏损E．将资本公积转增资本)。 12.下列各项中，属于会计估计内容的是(A．无形资产的摊销年限定为5年 B．预计负债按最有可能发生的金额确定 C．期末确定存货可变现净值)。 13.下列各项中，影响企业营业利润的有(C．资产减值损失D．公允价值变动收益)。 14.汽车制造厂对下列业务确认的各项税金，通过“营业税金及附加”账户核算 的(B．出租办公大楼交纳的营业税 C．销售汽车交纳的消费税 )。 15.下列各项属于职工薪酬内容的有(A．工龄津贴B．住房公积金C．医疗保险费D．失业保险费)。 三、简答题 16．对或有负债，会计上应如何进行披露? 答：①极小可能导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露。②对经常发生或对企业的财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予披露。披露的内容包括形成的原因、预计产生的财务影响、获得补偿的可能性。③例外的情况是，在涉及未决诉讼、仲裁的情况下，如果披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响，则企业无需披露这些信息，但应披露未决诉讼、仲裁形成的原因。 17．简述负债项目的账面价值与计税基础的涵义，并举一例说明。 答：负债的账面价值是指企业按照相关会计准则的规定对负债进行核算后，期未资产负债表中所列示的负债项目的期末金额。负债的计税基础是指按照税法规定，负债在期末应有的余额。会计上，它等于本负责项目的期末账面价值扣除未来偿付期间按照税法规定可在税前扣除的金额后的差额。 四、单项业务题 18.对下列业务编制会计分录(写出总账科目即可。每小题3分)： (1)以银行存款支付公司对污染环境整治不力被判的罚款35 000元。 (2)按面值1 500万元发行债券一批， 期限2年、 利率5%， 款项已收妥并存入银行。 发行费用略。 (3)发现公司去年8月行政办公大楼少分摊保险费8 000元，现予更正。经确认属 于非重大会计差错.该笔保险费已于前年一次支付。 (4)小规模纳税企业购进商品一批，增值税发票上列示价款20 000 元、增值税3 400元。商品巳到井验收入库，货款暂欠。 (5)出售专利一项，售价150 000元已存入银行。该项专利成本200 000元、累计 摊销80 000元，未计提减值。出售无形资产的营业税税率为5%。 (6)经批准，按每股16元的价格回购本公司发行在外的普通股股票10 000股；相关税费略。 (7)分期收款销售本期确认已实现融资收益120 000元。 (8)本月应交所得税180 000元，下月初付款。 (9)提取法定盈余公积400 000元。 (10)用银行存款支付职工薪酬200 000元，同时代扣个人所得税300 00元。 (11)年终决算，结转本年实现的净利润400万元。 答：⑴借：营业外支出 35000贷：银行存款 35000