促进供给侧结构性改革的财税政策建议.pdf

促进供给侧结构性改革的财税政策建议 口郑州 段 莎 一 、 为什么要进 行 “供给侧 ” 出危机实现供需均衡 。市场能解决的 主要应用手段 ，也是企业发展 的重要 改革 问题都交给市场解决，市场解决不了 途径 。科技创新推动产品的更新换 我国经济增长和结构调整大致可 的问题政府再进行干预，这一新政并 代，为消费者提供有效供给，达到供 以分为四个阶段 ：高增长阶段；低质 非西方的供给主义。如政府减免企业 需均衡，同时持续的科技创新也将促 量增长放慢；质量有改善的低增长； 的税收，这是直接作用于供给侧的政 进产业结构的优化调整。虽然2016年 较高质量的增长。很显然，我们现在 策，属于供给管理。 再次对研发费用的加计扣除进行了扩 处于第二阶段，即经济的新常态，增 二、供给侧改革环境下财税政 围，但是深度和广度还不够，仍然存 速已经不像过去那么高了，更准确地 策的局限性 在认定申请手续繁杂等问题，人是推 说，我国经济应该是处于增长速度的 目前，我国处于经济转型升级的 动创新改革的永久动力，目前我国的 换挡期、结构调整的阵痛期、前期刺 阵痛期，增速缓慢，结构性矛盾依然 个税体系是分类征收，没有考虑到以 激政策的消化期。针对这一经济新常 突出，资源环境代价过高，企业 自主 家庭为单元 ，以及智力因素等对个税 态，我国政府开出的药方是供给侧机 创新能力不强，金融风险增大等等， 的作用和影响，而且税收优惠的力度 构性改革和一带一路战略，一个对 这些难题如何破解?财税政策应该在 和范围偏小，尤其是对于科研创新型 内，一个对外，对外为对内服务。经 经济转型升级中发挥不可替代的作 人才的个人所得税税收优惠尚有空白。 济增速在放缓，但是海外消费势头强 用，但是现行的部分财税政策在供给 3．营改增后地方税体 系有待 完 劲 ，2016年跨境 网购已多达800多亿 侧改革环境下已经不适用，下面进行 善。我国现行税收体系共设 18个税 美元 。今年 “双十一”天猫创造 了 简要分析： 种，其中12个税种均为地方税 ，包括 1207[L元销售纪录。今年冲破百亿元 1．国民经济整体税费负担较重。 营业税、资源税、土地增值税、印花 仅用时6分58秒 。这其中，最热主题 目前政府税收收入的90％以上是 由企 税、城市维护建设税、城镇土地使用 依然是 “海淘”，来 自日本、美国、 业缴纳的，正如税务专家指出的，我 税 、房产税 、车船税等等。2016年 澳大利亚、韩国等地的食品、用品最 国企业税负与宏观税负之间有高达 5月1日全面营改增后 ，已经征收了22 受平台和消费者追捧。其中35％的人 90％的相似度。相较于宏观税负，企 年的营业税从此退 出了历史舞台。虽 对国内产品的不信任是其进行海淘的 业感受最深的是 自身的税负。 “死亡 然地方税税种众多，但是地方税收入 第一大心理动因。这些数据说明了什 税率”的提出者、天津财经大学财政 比重偏低，而营业税长期 以来，在地 么? 以前刺激需求的政策 已然不适 学科首席教授李炜光认为，中国宏观 方税体系中一直处于绝对主体税种地 用 ，中国经济不是在需求层面出现了 税负在40％左右，税收90％来 自于企 位，营改增后整个地方税体系已经面 问题，而是出在有效供给上。自改革 业 ，所 以中国企业 的税 负大体 在 临着群龙无首的局面 ，同时加之部分 开放 以来，中国宏观调控经过了 “释 30％到40％之 间 ，相 比大部分企业 地方税的设置不够科学合理，呈现税 放需求”和 “激发需求”两个阶段 ， 10％左右 的利润率 ，30％一40％的企 种职能既重复又缺位的现象。比如， 现阶段显然是强调供需匹配的结构性 业税负就是一种 “死亡税率”。世界 征收的城镇土地使用税会计人地价再 调整阶段，供给侧结构性改革的 目的 银行和普华永道近 日发布的一份研究 征收房产税，出现了重复征税问题； 是为了解决四大经济问题：化解过剩 报告显示 ，2016年 中国企业总税率 契税的征收又以资金支付方为征税对 产能；降低企业经营成本；化解房地 (指企业的税费