营业用品的管理及核算规定(doc 7).DOCVIP

营业用品的管理及核算规定 目的 OBJECTIVE： 为了保证酒店财产物资不受损失，使酒店资产物资有专人管理，加强酒店员工的责任心，制订财产管理制度。 执行程序PROCEDURES： 低值易耗品及零星物品的管理 库财产的管理： 企业购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发出时列支有关单位的费用（大批分摊时，通过“待摊费”科目逐月摊入费用）并作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部门，应集中存放由仓库保管。 财务部的财产管理小组负责管理全酒店财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单位、在库和在用的地点，分别独立建帐，控制库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。要与部门核对帐卡，每半年清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。 门财产的管理 各使用部门的在用财产实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门保管员具体保管和登记帐卡工作，集体宿舍的财产由人事部指定专人管理。 部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。根据领交调拨等交易及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现帐物不符要及时查明原因，按照审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。 部门保管员不宜经常调动，如需调动，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。 财产领发，交回手续： 使用部门领用在库财产时，要按规定审批范围办理批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报损工赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要由财务收款签章）一式三联，凭此向仓库领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作记帐凭证。 多余财产的交回，在查明原因后按照审批范围规定输批准手续，以红笔填写领物 单（代替交库单）一式三联连同实物交库房保管员签收，三联单分别作为部门、仓库、会计记帐凭证。 部门向库房领用，交回财产时，持部门保管帐卡和单据到财产保管组办理手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。 由于我店对低值易耗品采取一次报销规定，有些大型临时性活动，在领用物品时已作费用报销。但由于这次任务已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门，为了财产物品的妥善保管，此类物品可退仓库。在财产帐上的存放地点变更为库房“代保管”下次或其他单位需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以免重复列支费用。 调拨、报销手续： 部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财务部财产管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡，同时调整保管组总帐的存放地点，以防帐帐不符。 凡日久使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，（原物交保管组）可办理报损手续。固定资产报董事长批准后报销并按规定的财务手续处理，低值易耗品报部门总监批准后报销。 以上报销财产实物一律上交到废品库登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，应由废品库列出清单经批准后处理销帐。 租借财产手续： 凡向外单位租入，借入，租出，借出的财产，一律由财务部财产管理小组办理手续。个人一般不准借用公家财产，如属特殊需要经执行总经理批准到保管组借用，不得由使用部门直接借，未经批准办理手续者一律不得带出单位。借用物品损坏要照价赔偿，租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租、转借。对外租借成批物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。 物料及用品、专用基金材料的管理 库房的管理： 物料及用品：一律由财务部保管组统一建帐管理。 购进的物料用品，凡属体积过大，占地面积过多不能入库的物资材料，如：煤、砖、瓦、灰、沙、石、木材等，存放库外者不作入库，但是也应该验收，指定专人负责管理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。 领发和调拨： 物资及用品：必须实行领物制度，不得以存计耗。各部门领用物品材料时，要填写“领料单”并由部门经理和财务总监批准，到库房领取物品尚有残值要交旧领新。 保管人员发放是，应按领物单所列的品种规格数量逐项点发，不得顶替。如因库存物资不足由领用单位更改数字并签名，增加数量则需另外填写领料单并报批。 保管员不得擅自修改领物单上所列的项目数字。 各部门领用物资如有多余或不适用时，应及时退回保管组，退回时以红笔填写“领料单”凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。 库房物资不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准出库。 废旧物资的管理 各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组统一保管和处理，其他部门不得自行处理。 废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记如下：（1