第十章个人所得税法.pptVIP

第十章 个人所得税;第一节 个人所得税概述;三、个人所得税的意义 1、调节收入分配，体现社会公平； 2、增加财政收入； 3、增强纳税意识。;第二节 个人所得税的基本要素;★居民纳税人的判断标准;☆在中国境内无住所; 中国公民张某大学毕业后，到美国留学两年，其间每年回国探亲一个月。如果张某留学期间取得应税所得，是否应缴纳个人所得税？如果缴纳，是否按居民纳税人缴纳？ ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;罗伯特先生在中国境内无居所,自2010年1月至10月在中国居住,取得由中国境内支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20天,取得由美国公司支付的工薪折合人民币8万元,罗伯特先生应就其全部工薪收入28万元在我国缴纳个人所得税. 答案：×;单选;1、工资、薪金所得 包括奖金、年终加薪、分红、津贴、补贴等 不属于应税所得的津贴补贴 国务院给予的补贴、福利费、救济金、公务员补贴、独生子女补贴、误餐补贴、托儿补助费、差旅费津贴 2、个体工商户的生产、经营所得 个人从事彩票代销业务所得 3、对企事业单位的承包、承租经营所得 指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得 ;劳务报酬所得： 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得 稿酬所得　包括作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬。 特许权使用费所得 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖所得 个人取得特许权的经济赔偿收入 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位;利息、股息、红利所得 国债利息、金融债券利息、教育储蓄存款利息所得，免税。 自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得税。 财产租赁所得 财产转让所得 （境内）股票转让所得：暂不征收。 个人出售自用5年以上并且是家庭唯一生活用房所得，免税 偶然所得 购买彩票收入，1万元以下，免税；超过1万，全额征税。 其他所得：;多选;九级超额累进税率（5%-45%） 五级超额累进税率（5%-35%） 比例税率（20%） 劳务报酬所得一次收入畸高的：加征5成或10成 稿酬所得：减征30% 个人按市场价格出租居住用房：减按10%征收;;(二) 个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 ;(二) 个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 ;本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 本表所称全年应纳税所得额是指依照税法规定，以每一纳税年度的收入额减除成本费用损失后的余额或者减除必要费用后的余额。 ;第二节 个人所得税的计算;;某大学教授月应发工资2800元,5月份交纳社会统筹的养老保险28元,失业保险16元,医疗保险12元,单位代扣水电费100元,该教授本月应纳的个人所得税为多少? (2800—2000—28—16—12）×10%—25=49.4（元）; 某外商投资企业2009年初特聘一外国专家来华工作半年（此专家习惯性居住地在法国）, 5月份该专家取得由该企业发放的工资收入l0800元（人民币）。请计算其应纳的个人所得税。;全年一次性奖金：年终加薪、年终双薪、实行年薪制和绩效工资的单位兑现的年薪和绩效工资。 全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金纳税； 计税方法： 当月工资≧费用扣除额，先全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用的税率和速算扣除数。 当月工资≦费用扣除额，先全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12个月，按其商数确定适用的税率和速算扣除数。;【案例】;（2）分别从雇佣单位和派遣单位两处取得工资、薪金所得纳税问题：雇佣单位支付的部分，允许减除法定费用；派遣单位支付的部分，不再减除费用，全额计税 【案例】马某为一外商投资企业雇佣的中方人员，10月从外方领取薪金7200元，同时从所在中方派遣单位某科研所领取工资900元。问：应如何计缴个人所得税？ ;;请问按新规定如何计算“双薪”个税？;国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知国税发（2009）121号文件规定： 一、《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题