第三章 流动资产课后习题答案.doc

第三章 流动资产 四、业务题 习题一 （1） 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 （2） 借：其他应收款——张三 3000 贷：库存现金 3000 （3） 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （4） 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）3400 （5） 借：管理费用 130 贷：库存现金 130 （6） 借：库存现金 500 000 贷：银行存款 500 000 （7） 借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500 （8） 借：其他应收款 300 管理费用 200 贷：待处理财产损溢 500 （9） 借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢 50 （10） 借：待处理财产损溢 50 贷：营业外收入 50 习题二 1．编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 10月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 41000 银行对账单余额 47000 加：银行已收、企业未收 50000 加：企业已收、银行未收 50000 减：银行已付、企业未付 3000 减：企业已付、银行未付 10000 1000 调节后的存款余额 87000 调节后的存款余额 87000 调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数。 2． 银行存款余额调节表不能作为企业调整银行存款账面余额的原始凭证进而编制会计分录，对于未达账项，无须进行账务调整，待结算凭证收到后再作账务处理。 习题三 （1）2007年5月6日 借：交易性金融资产—A公司股票—成本 4 000 000 应收股利——A公司 100 000 投资收益 50 000 贷：其他货币资金——存出投资款 4 150 000 （2）2007年5月21日 借：其他货币资金——存出投资款 100 000 贷：应收股利——A公司 100 000 （3）2007年6月30日 借：交易性金融资产—A公司股票—公允价值变动 200 000 贷：公允价值变动损益 200 000 （4）2007年12月31日 借：公允价值变动损益 400 000 贷：交易性金融资产—A公司股票—公允价值变动 400 000 （5）2008年1月15日 借：其他货币资金——存出投资款 3 900 000 交易性金融资产——公允价值变动 200 000 贷：交易性金融资产—A公司股票—成本 4 000 000 投资收益 100 000 同时，结转已实现的公允价值变动损益： 借：投资收益 200 000 贷：公允价值变动损益 200 000 习题四 2007年1月1日 借：交易性金融资产——某公司债券——成本 1 000 000 应收利息——某公司 40 000 投资收益 20 000 贷：银行存款 1 060 000 （1）2007年1月10日 借：银行存款 40 000 贷：应收利息——某公司 40 000 （2）2007年12月31日 借：交易性金融资产——某公司债券——公允价值变动 100 000 贷：公允价值变动损益