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财务管理与财务报表分析 课程笔记 财务管理 1、财务管理五个阶段演变 计分员 警察 职能专家 业务合作伙伴 领导者 阶段⑴：计分员 特点：内部导向，高度的手工作业，提供最基本的报告，数据难以获取，分离的独立系统。（完成三大报表、一成不变地反映情况、与其他部门隔隔不入） 阶段⑵：警察 特点：受控程度较高，缺乏系统一致性，分散的报告，数据一致性不够，具有一定的技术竞争力。（短借长投：短期借款做长期投资，短期借款严禁做长期投资） 阶段⑶：职能专家 特点：具备流程化，趋势，分散的应用平台，分析型报告，业务专业性较高，职能间互动不够。 阶段⑷：业务合作伙伴 特点：流程化，跨职能，功能较为强大的报告，业务敏感性，团队运作。 案例：分析以下方案的现金流量为领导决策提供财务分析 A方案 B方案 降价：3% 量上升：40% 产生应收账款： 涨价：3% 量上跌：50% 产生应收账款： 分析现金流量、利润等。。。。。。 阶段⑸：领导者 特点：自动化的流程，跨职能，客户导向，较高程度的技术整合，一致的和获取的数据。 员工薪资方案 A方案（固定工资模式） B方案（利润分成模式） 工资：每月3000元； 年终奖金：1个月（3000元） 每月基本工资：500元 年终：净利润50%按比例分成 总经理： % 副总经理： % 中间管理： % 基层员工： % 更有利于大家团结起来，把企业当家！ 年薪：3.3万元 年薪：6000+XXXX(分成做得) 说明：1、选A或者B取决于公司财务管理的信任度；2、取决于财务管理工作已经上升到全新阶段。 企业 个人 一、销售收入： -成本 -费用 一、投资自己 老板觉得：值 二、过自己最简单的生活 二、利润（企业盈利后用来做什么，扩大生产规模等 三、个人盈余 存银行死路一条 投资 投资 2、财务管理的内容 税务管理 （财务人员困惑： a财务人员永远的痛，操守？饭碗？b假的，永远是假的；c逃税≠避税；不要逃税，要合理避税；d法不责众。） 成本管理 （财务人员得失：a做财务出身的老板比例很低；b财务工种附加值最高，随着业务技能的掌握，附加值是越来越高。） 内部管理 （现在做老板的，87%是做业务出身的，13%是搞技术出身的） 预算管理 资金管理 决策管理 服务管理 （针对上市公司） 3、财务管理对公司发展的重要意义 财务管理直接关系到公司的价值； 财务管理是公司管理中非常重要的一环； 财务管理水平低，会引发危机，甚至破产。 个人理财 从自己做起：个人收支记账表 一字之师 分享 一个人是可以用自己的小积蓄买下许多东西的，鼓励自己的孩子开始做一些小生意。 不要买超过你“真正需要”的，并且鼓励你的孩子这么想。 做自己，保持本性。 找对的人，做对的事。 △ 设定目标，并确保大家不要忘了这些目标，不要炫耀。 4、总结 建议:“离信用卡远远的（银行借贷），对自己投资并且记住以下几点： A 财富不会造就人，只有人才会创造财富。 B 过自己最简单的生活。 C 不要别人说什么就做什么，只要倾听，但是做自己认为是好的事情。 二、资金管理 1、11:35→开拓思维 2、抢劫时代来临 分享：很多人输就输在，对于新兴事物第一看不见，第二看不起，第三看不懂，第四来不及。眼界决定宽度，观念决定高度，脚部决定速度，思想决定未来。 跨界洗钱的时代来了！ 3、资金五大来源 ①不要本，也不要利息（政府补贴） ②要回本，不要利息（无息贷款） ③要回本，要利息（银行贷款） ④入账，回本→应收账款 ⑤融资 a 商业银行（信贷部） b 投资银行 ①瑞士银行 ②GOLD MAN ③高盛银行 ☆4，现金流量表（管理式）（一定要做的） 10月份现金流量表 编制时间：9月25日（时间段：10月1日-31日） 序号 科目 金额 责任人 备注 期初现金 XXXX 出纳 A： A1 A2 来自经营活动 收入 +XXXX 见附表一 支出 -XXXX 见附表二 B： B1 B2 来自融资活动 收入 +XXXX 见附表三 支出 -XXXX 见附表四 C: C1 C2 来自投资活动 收入 +XXXX 见附表五（买设备、汽车等固定资产 支出 -XXXX 见附表六 期末余额 XXXX 估算下月公司现金情