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施工企业会计期末复习提纲 * 一、定义 1.所有者权益 2.固定资产（折旧及其范围） 3.存货 4.应收账款 5.其他应收款 6.应收票据（票据类型） 7.应付职工薪酬 8.应付账款（商业折扣、现金折扣） 9.长期借款（资本化、费用化） 10.工程成本构成，其他直接费，间接费用 11.建造合同收入及其构成 12.利润及其分配程序 二、典型核算环节 1.其他货币资金的形成 2.其他货币资金的使用 3.其他货币资金余款退回 4.由于工程价款结算产生的应收但尚未收回的款项 5.由于销售产品材料、提供劳务作业产生的应收但尚未收回的款项 6.收回应收账款 7.计提坏账准备 8.发生坏账 9.已确认坏账又收回 10.实际成本法采购 11.实际成本法入库 12.实际成本法发出 13.计划成本法采购 14.计划成本法入库（超支差异） 15.计划成本法入库（节约差异） 16.计划成本法发出 17.计划成本法分配材料成本差异（超支） 18.计划成本法分配材料成本差异（节约） 19.固定资产构建过程的成本归集 20.固定资产达到预定可使用状态（完工投入使用） 21.计提固定资产折旧 22.固定资产转入清理 23.支付固定资产清理费用 24.取得固定资产清理收益 25.结转固定资产清理净收益 26.企业初创时收到投资人投资 27.企业经营过程中收到投资人投资 28.用盈余公积转增资本 29.用资本公积转增资本 30.短期借款借入 31.支付/计提短期借款利息 32.偿还短期借款本金/本利和 33.应付账款产生（商业折扣） 34.支付应付账款（现金折扣） 35.月末，计算工资 36.月末根据工资总额计提职工福利费、工会经费、职工教育经费 37.月末，计提五险一金 38.月末，代扣个人应负担的五险一金 39.月末，代扣个人所得税 40.下月初，发放工资 41.下月初，缴纳五险一金 42.下月初，代缴个人所得税 43.使用福利费、工会经费和五险一金 44.购买材料设备物资时进项税的核算 45.确认收入时，销项税的核算 46.缴纳当期应交增值税 47.借入长期借款 48.偿还/计提长期借款利息（注意长期借款资本化条件） 49.偿还长期借款本金/本利和 50.工程成本归集、机械作业归集 51.间接费用分配、机械作业分配 52.收取“预付款” 53.归集工程成本 54.月末，结算工程款 55.月初，收取上月工程款 56.年末，根据完工百分比法确认合同收入 57.年末，计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加 58.工程竣工，“工程施工”与“工程结算”对冲 60.期末，结转各损益类科目 61.计算所得税 62.结转所得税费用