浅议纳税筹划及其在企业管理中的应用.pdfVIP

优代银讲仿息 浅议纳税筹划及其在企业管理中的应用 刘欣 天津市中铁十八局集团有限公司资金结算中心 3ω222 摘要:税收筹划是企业财务管理的一项重要工作内容，不能简单地照搬政策、依胡芦~瓢，它是建立在对税收政 策和公此级管状况会iI 掌板、综合分析的基础之上，需要具务专业素质的人员来实施，在实际工作中，人们对税收筹 划的内涵及其应用还存在一些认识上的误区。应当说，纳税筹划的收益与风险并存，学好、用好税法，严格按税法办 事。以避免涉税处理上产生不应有的损失，是最基本的纳税筹划。也是企业降低级管成本的…种重要乎段，与降低产 品成本有翁同等1世类的经济价值。 关键询:纳税筹划企业管理E 战略 随着战略管蹲在企业管理中的地位越来越宽耍，税收对战 对企业生产经营进行纳税筹划时，要考虑对现有经营模式、 略管理的影响也日报突出。在企业管现中运用纳税筹划，可以使 财务管理改变所需要的成本，要比枝节税收放与增加的管裂成 企业的资源达到最优的配置。企业纳税筹划伴随在企业管理的 本谁更大。以及可能会对企业生产、销售、现金流等方商产生的 负面影响。对企业投资进行纳税筹划时，要考虑选用方案与放弃 整个过程中，穿插在企业的组织结构调整、市场蕾销战略、财务 方案的机会成本。同时还要考虑国家税收政策变化的风险成本。 战略、人力资源国际化和多样化战略里面，从企业战略的制定、 三、纳税筹划在企业管理中推行的必要性和有效性 战略实施、战略评价，纳税筹划已成为战略管理中必须考虑的一 个重要的因素。 (1)税收政策是企业可以加以利用的一种外部环境。税收作 为政府调节经济活动的重要杠怀，从而在产业政策、产品政策、消 一‘纳税筹划的概念分析 费政策、投资政策上元一不以税收政策的形式表现出来，企业在 纳税筹划是指纳税人就税法、财务会计制度及财政政策，采 进行战略管理的时候需要在仔细研究税法的基础上，按照政府的 用合法合理的手段，最大限度地利用国家税收优惠条款，对经营 活动和财务管理进行周岱安排，以实现规避和减轻企业税收负 税收政策导向安排自己的经营规模、投资区域、乃至企业组织形 式选择等，最大限度地利用法规中对自己有利的条款，这样可以 担的管理活动。纳税筹划的目的是为了合法避税，减轻税负，实 现企业利润最大化，具有合法性、预期性和收益性的特点。近年 使之成为一条使企业实现利益最大化的重要而又可靠的途径。 来，随着市场经济的发展和税收改革逐步深化，如何搞好纳税筹 (2)企业在进行战略管理时应充分利用自己的优势，主动转 划以降低企业的税收成本，在现代财务管理中日踉敢耍。 化白日的弱势并积极地引进和创造优势。纳税筹划由于其专业 性和有效性，日经逐渐地惨透到企业管理的各个方面，纳税筹划 纳税筹划的内容包指激税、节税、规避税收陷阱、转嫁筹 划和涉税零风舱等方面。由于纳税筹划所涉及的班倒广珑，与纳 管理巳级成为财务管理不可缺少的…部分。企业应该充分地利 税人的财务管理、经营管理、投资现财等活动息息相关，因此具 用纳税筹划，贸好地组织企业的资源。 有合法性、超前性、综合性、时效性、目的性、专业性的特征。 (3)纳税筹划可以提高企业的核心竞争能力 二、纳税筹划应遵循的原则