基础会计学综合模拟实验0020.doc

《基础会计》综合模拟实验 记账凭证账务处理程序 一、实验目的 通过实验全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下原始凭证的填制和审核；记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。 二、实验资料 鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下： （一）2014年11月末各总分类账户余额见图表1。 图表1 账 户 借或贷 金 额 账 户 借或贷 金 额 一、资产类 二、权益类 库存现金 借 3,000 短期借款 贷 180,000 银行存款 借 173,600 应付票据 贷 210,000 交易性金融资产 借 100,000 应付账款 贷 261,600 应收账款 借 280,000 应付职工薪酬 贷 16,620 原材料 借 1,275,800 应交税费 贷 167,200 周转材料 借 123,700 应付股利 贷 53,400 无形资产 借 291,000 应付利息 贷 8,400 库存商品 借 1,321,160 长期借款 贷 200,000 长期股权投资 借 356,000 实收资本 贷 5,102,180 固定资产 借 4,472,000 资本公积 贷 284,100 累计折旧 贷 685,000 盈余公积 贷 516,625 本年利润 贷 1 464,620 利润分配 借 753,485 合 计 7,711,260 合 计 7,711,260 （ 二）2014年11月末有关明细分类账户余额（见图表2、3、4、5、6、7、8、9） 图表2 图表3 明细账户 借或贷 余 额 明细账户 单位 结 存 数 量 单价 金 额 伟光工厂 借 30000 A材料 千克 20300 10 203000 市商业集团公司 借 250000 B材料 千克 69000 5 345000 合 计 借 280000 C材料 件 3200 230 736000 包装木箱 个 90 20 1800 合 计 1275800 1、应收账款 2、原材料 图表4 3、库存商品 明细账户 单 位 结 存 数量 单价 金 额 甲产品 件 2300 265 609,500 乙产品 辆 290 2,454 711,660 合 计 1,321,160 图表5 图表6 5、固定资产 6、应交税费 明细账户 借或贷 余 额 明细账户 借或贷 余 额 房屋 借 2,490,000 应交增值税 贷 87,000 机器设备 借 1,145,000 应交消费税 贷 49,200 运输工具 借 837,000 应交所得税 贷 31,000 合 计 借 4,472,000 合 计 贷 167,200 图表7 图表8 7、应付票据 8、应付账款 明细账户 借或贷 余 额 明细账户 借或贷 余 额 立达工厂 贷 210,000 兴旺公司 贷 261,000 合 计 贷 210,000 长城公司 贷 600 合 计 贷 261,600 图表9 9、利润分配 明细账户 借或贷 余 额 提取盈余公积 借 220, 693 应付利润 借 561,202 未分