会计核算_06登记会计账簿.ppt

学习情境六 登 记 会 计 账 簿 ?知识目标 熟悉日记账、总分类账、明细分类账的内容、格式。 掌握登账依据和登账方法。 掌握错账更正的规则。 ?能力目标 能够根据记账凭证正确登记会计账簿。 能够正确进行错账更正。 学习内容 学习任务一 认知会计账簿 学习任务二 会计账簿的登记 学习任务三 错账的更正 学习任务四 账簿的核对、结算 学习任务五 账簿的更换与保管 学习任务一 认知会计账簿 会计账簿是由具有专门格式的账页组成的，以会计凭证为登记依据，全面、连续、系统地记录各种经济业务的簿册。 二、会计账簿的设置 3．明细分类账 明细账是按二级科目设置，反映经济活动详细资料的账簿。 学习任务二 会计账簿的登记 一、会计账簿登记规则 1．账簿启用 （1）填列账簿启用和经管人员一览表 账簿的启用规则 2.账簿的登记规则 二、会计账簿的登记 1．日记账的登记 2．总分类账的登记 记账凭证账务处理程序 思考： 科目汇总表账务处理程序 思考： 学习任务三 错账的更正 划线更正法 学习任务四 账簿的核对、结算 一、账簿的核对 账簿的核对又称对账，是指会计人员对会计账簿记录与相关的会计凭证、实物资产以及债权债务相互核对，使会计信息准确可靠。 二、账簿的结算 1．结账的内容 2．结账要求 3．结账的注意事项 3．结账的注意事项 3．结账的注意事项 学习任务五 账簿的更换与保管 一、账簿更换 月结 月结，是指月末对本月账簿记录所进行的总结。 30000 销售A商品 1 收 1 12 0 平 60000 60000 本月合计 31 11 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 0 平 150000 150000 本年累计 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 会计科目：主营业务收入 总 账 ~ ~ 月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“本月合计”，并合计本月该账户的本期借贷方发生额并计算本期期末余额 在该栏的上下各划一条通栏的单红线作为结账标志 对于损益类账户需要结出本年累计额的，在“本月合计”下一行按相同的方法计结“本年累计”额。 ~ 本年累计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ 季结 季结，是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。 30000 销售A商品 1 收 1 12 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 会计科目：主营业务收入 总 账 季末在最后一个月的“本月合计”栏下一行的摘要栏内填写“本季合计”，并合计本季该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额 在本“季合计”栏下再划一条单红线作为季结标志。 ~ 本季合计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ 年结 年结，是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。 30000 销售A商品 1 收 1 12 号 字 20000 销售B商品 3 收 9 25 50000 结转当月损益 转 30 日 月 余额 借或贷 贷 借 摘要 凭 证 2004 年 会计科目：主营业务收入 总 账 年末在最后一个月或季的“本月合计”或“本季合计”栏下一行的摘要栏内填写“本年合计”，并合计本年该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额 在“本年合计”栏下再划双红线作为年结标志。 ~ 本季合计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ ~ 本年合计 900000 900000 平 0 （1）结账时应当根据不同的账户记录，分别采用不同的方法 应 收 账 款 总 账 明细科目：威达公司 28000 借 期末余额 30 11 30000 借 30000 销售A商品 6 转 4 12 号 字 5