第二章基本核算方法演示文稿.pptVIP

① 借：库存现金 5000 贷：吸收存款-活期存款－XX 5000 ②借：贷款－XX 20000 贷：吸收存款活期存款－XX 20000 ③借：库存现金 8000 贷：存放同业 8000 ④借：吸收存款-活期存款－XX 7000 贷：吸收存款-活期存款－XX 7000 日计表 日 计 表 年 月 日 共 页 第 页 科目代号 科目名称 发生额 余额 科目代号 借方 贷方 借方 贷方 （位数） （位数） （位数） （位数） 合计 行长（主任） 会计 复核 制表 三、账务处理 账务处理 账务处理程序 账 务 核 对 明细核算系统的账务处理程序 综合核算系统的账务处理程序 每日核对 定期核对 账务核对是防止帐务差错，保证帐务记 载正确，保护资金财产安全的必要措施。 通过帐务核对使会计核算达到账账 ? 账款 ? 账据 ? 帐表 ? 账实 ? 内外账务六相符。 银行的帐务核对包括每日核对和定期 核对。 （一）每日核对 1. 总分核对 每日营业终了，总账各科目余额与 同科目分户帐或余额表各户余额合计数 核对相符。 2.账实核对 现金收入 ? 付出日记簿的合计数，必 须与现金科目总账借方 ? 贷方发生额核对 相符；现金库存簿的现金库存簿的现金 库存数，应与实际库存现金和现金科目 总账的余额核对相符。 3.表外科目核对 各表外科目余额应与有关登记簿核对 相符，其中空白重要凭证 ? 有价单证应 核对当日领入 ? 使用 ? 售出及库存数，并 与实际库存数核对相符。 （二）定期核对 (1) 使用丁种账记账的科目，每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账核对相符。 (2) 计息积数核对。将余额表上的计息积数按旬、按月、按结息期与同科目总账的同期余额累计数核对相符。对应加、应减积数，应审查数字是否正确。 (3) 各种卡片账的核对。如定期储蓄账卡、联行账卡、农贷账卡等，按月与各该科目总账核对相符。 (4) 账实核对。包括固定资产、金银、物品、有价单证、重要空白凭证等，每月账实核对相符，房屋器具定期和在年终决算前账实核对相符。 (5) 内外账务核对。包括银行与各单位之间，人民银行与商业银行以及其他金融机构之间的往来款项按月或按季采用一定的对账方法进行核对。 账务处理程序与核对关系图 记账凭证的分类 记账凭证 基本凭证 特定凭证 记账凭证按使用范围的分类 现金收入传票 现金付出传票 转账借方传票 转账贷方传票 特种转账借方传票 特种转账贷方传票 表外科目收入传票 表外科目付出传票 支票、现金缴款单、联行报单、本票、汇票等。 现金收入传票 中国××银行 现金收入传票 总字第 号 字第 号 （贷） 年 月 日 户名或账号 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附单据 张 会计 出纳 复核 记账 现金付出传票 中国××银行 现金付出传票 总字第 号 字第 号 （贷） 年 月 日 户名或账号 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附单据 张 会计 出纳 复核 记账 转账借方传票 中国××银行转账借方传票 传票 编号 年 月 日 科目 （借） 对方科目： 户名或账号 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附单据 张 会计 出纳 复核 记账 转账贷方传票 中国××银行转账贷方传票 传票 编号 年 月 日 科目 （借） 对方科目： 户名或账号 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附单据 张 会计 出纳 复核 记账 特种转账借方传票 中国××银行特种转账借方传票 总字第 号