【期末复习题】纳税实务习题册.docVIP

项目一 税收基本知识 一、判断题 1、纳税义务人包括法人和自然人。 2、依法纳税是每个企业和公民应尽的义务。 3、有权制定税法的最高国家权力机关是国务院。 4、课税对象是国家据以收税的依据。 5、税率能体现国家征税的尺度和深度。 6、企业办税人员必须熟悉和掌握税法知识，而不需要会计知识。 7、纳税人如果在纳税申报期内没有收入，可以不办理纳税申报。 8、享有减税、免税待遇的纳税人，在减免期间不须办理纳税申报。 9、当课税对象未达到起征点时，不用征税；当课税对象达到起征点时，对课税对象全额征税。当课税对象低于免征额时，不用征税；当课税对象高于免征额时，则从课税对象总额中减去免征额后，对余额部分征税。我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是(　)。 A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则 《个人所得税法》在税法不同类型和级次中属于(　　)。 A.实体法，全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B.程序法，国务院制定的税收行政法规 C.基本法，国务院税务主管部门制定的税收部门规章D.普通法，全国人大或人大常委会授权立法 3、企业缴纳税款的主要方式有：（ ） A、自核自缴 B、申报核实缴纳 C、申报查定缴纳 D、定额申报缴纳 4、下列关于我国税法分类的说法中正确的有(　　)。 A.流转税包括增值税、消费税和印花税B.土地增值税属于资源税类 C.烟叶税属于特定目的税类D.房产税属于财产税类 一、判断题 1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。 2、采取还本销售方式销售货物，可以将货物的销售额扣减还本支出后的余额计算应纳增值税。 3、其进项税额已作抵扣的购进货物或应税劳务，如果事后改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费等，在会计上应作“进项税额转出”处理，以扣减当期的进项税额。 4、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。 5、一般纳税人在任何情况下均不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。 6、凡是企业购入货物或接受劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。 7、企业如果当月上缴上月或以前月份的应交未交增值税时，应借记“应交税费—应交增值税（已交税额）”，贷记“银行存款”账户。 8、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不得开具增值税专用发票，但可由税务机关代开专用发票。 9、采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。 10、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售农产品适用免税规定。? 二、单项选择题 1、增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（　）。 A、6%B、11%C、17%D、3% 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ 　）。 A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B、提供的交通运输业服务，税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D、提供有形动产租赁服务，税率为6% 、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（　）。 A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂