企业所得税试题3.docVIP

2011年企业所得税模拟试卷(三) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、、 3、 4、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税确定收入的说法，正确的是（ 　）。 A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现 B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C、外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、 6、 7、某企业于2010年5月5日开业，则该企业的纳税年度时间为（ ）。 A、2010年1月1日至2010年12月31日 B、2010年5月5日至2011年5月4日 C、2008年5月5日至2010年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 8、金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，准予税前扣除的贷款损失专项准备金的计提比例，正确的是（ ）。 A、关注类贷款，计提比例为3% B、次级类贷款，计提比例为25%； C、可疑类贷款，计提比例为25% D、损失类贷款，计提比例为50% 9、根据企业所得税法的规定，下列说法符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 10、根据企业所得税法规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以减征或者免征。须报（ ）批准。 A、乡人民政府 B、自治县人民政府 C、自治州人民政府 D、省、自治区、直辖市人民政府 11、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，收入无法正确确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、5.10 B、5.63 C、5.81 D、6.38 12、根据企业所得税法及相关规定，下列有关“关联方”业务的税务处理不正确的是（ ）。 A、设立在低于12.5%名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入 B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理 D、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 13、A公司于2003年投资C公司，占其70%的股权，C企业于2010年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。C企业清算前累计未分配利润600万元。下列说法正确的是（ ）。 A、A公司应确认股息所得350万元 B、350万元属于投资资产转让所得 C、A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元 D、A公司应确认股息所得600万元 14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法正确的是（ ）。 A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本　 B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本　 C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本　 D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等必要支出为成本 15、根据企业所得税法及相关规定，下列计入应税所得额缴纳企业所得税的（?? ）。A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、远洋捕捞所得C、企业获得的保险公司保险赔偿款收入D、将自产货物用于职工福利 下列不允许在扣除的（? ?）。?A、对外投资期间的投资成本??? ??B劳动保护支出C、坏账损失? ?? ?? ?? ?? ? ??? D广告性质的赞助支出 税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 A、1个 B、3个 C、5个 D、7个 18、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以