内控浅析ppt精要.pptxVIP

;2;2015年4月8日星期三 ;按物品类别设计 ;按采购功能设计 ;采购作业方式之优劣比较 按作业方式来分可分为两种：按供应商对象分和职能分段式 1.按供应商对象分组织方式 优点： 一位采购人员可处理全部采购过程，权责相当分明。 符合规模经济的原则。 和供应商的关系良好。 由于对供应商有取舍的权力，故可增强及时交货及改善品质的管理效能。 ;缺点： 一位采购人员负责全部过程的各项作业，工作相当繁复，且无法专精。 采购案从头至尾，全由一人包办所有过程，使采购人员掌握生杀大权，难免滋生弊端。 采购人员常因某一采购案件之羁绊，而无法进行其他的案件，致采购完成效率偏低。 ;2.职能分段的组织方式 优点： 每位采购员只负责采购过程中的一部分，熟能生巧，减少错误的机会，并提高办事效率。 一方面是分工合作，另一方面则内部牵制，除非全体人员串通一气，否则与供应商勾串不易。 采购过程每一阶段均由专业人员负责，应可提升采购作业的品质。 ;2.职能分段的组织方式 缺点： 采购过程由不同人员分段处理，发收转接手续较多，延误时效；各自为政，无人负责，且购用之间接手人员太多，增加联系上的困难； 采购人员的工作满足感比较低，因其对任何采购案件均无完整之决定权。;企业内部控制应用指引第7号-采购业务?;采购计划（申请）风险列表 ;下面结合某企业信息化下，实际业务谈一下采购申请的各环节的内控风险；我把采购类型分为生产物料的采购及其他（包括固定资产、备品配件、办公用品等等）;制造业的方程式（MRP逻辑流程）;MRP 物料清单;物料清单（BOM）作用; 已知某项目的期初库存为160，安全库存为20；MPS批量为200；销售预测，第3到12周均为80，实际需求为，第1周到12周依次为72，100，92，40，64，112，0，8，0，60，0，0。 在需求时间区（第1、2周）内，毛需求量是实际需求量；在计划时间区（第3～6周）内，毛需求量是预测和实际需求中数值较大者；在预测时间区（第7～12周）内，毛需求量为预测值。 期初库存量（160）－第1周毛需求量（72）＝预计库存量（88）； 第2周，净需求???为320,应计划完成一批200台；在第4周，由于净需求量为40，数量为200台。;;生产物质采购申请如何产生;案例;案例（设计变更未考虑到采购需求）;案例（设计变更流程不明确）;案例-舞弊;案例;生产人员：通过对采购申请左右采购;生产过程不合理，采购申请偏多，废料产生过多;无采购申请采购;第三条??企业采购业务至少应当关注下列风险：（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。??;;;供应商管理;合格供方：针对某一类物料被批准的供应商清单。所有通过认证的供应商名单全部收录在合格供应商清单内，可用于正常流程采购的供应商。;相关概念;供方开发;供应商选择的标准;供应商考评;;供应商分类;供应商分类;供应商分类;采购策略;采购定价策略;43;订单分配;1、方式一：80/20方法;2、方式二：平分方法;;关注点;;;;;;;第三条??企业采购业务至少应当关注下列风险：;;建筑工程中实际碰到的问题特征;;