中小企业发行上市重点财务会计问题霍万魁创业板.pptxVIP

兴华欢迎您 重点财务会计问题 霍 万 魁 北京兴华会计师事务所 2009年07月 中小企业发行上市 目录 IPO基本流程及会计师工作 创业板IPO相关规定简介 IPO财务、会计、审计实务问题 证券服务机构 IPO各主体简介 融资 投资 一.发行上市基本流程及会计师工作 1、前期准备 公司的工作： 定班子（确定内部协调机构、聘请中介机构） 中介机构尽职调查 确定发行上市方案 改制前运作（股权结构调整、业务及组织架构整合、账务规范） 会计师的工作： 尽职调查 为公司发行上市方案提供咨询 IPO财务培训 尽职调查目标 尽职调查的主要政策依据 尽职调查的内容 尽职调查程序 尽职调查报告 关于尽职调查 1、判断企业是否基本符合上市条件 2、确定企业存在的主要问题及解决思路 3、评估重大审计风险 4、其他目标，如企业、战略投资者的特殊要求。 尽职调查之目标 1、首次公开发行股票并上市管理办法（证监会令第32号）、首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法（证监会令第61号） 2、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（注册会计师审计准则第1211号） 3、保荐人尽职调查工作准则（证监会2006年5月） 4、企业会计准则（2006年）、企业会计制度（2001年） 主要政策依据 1、企业基本情况