内部控制评价的探讨——以康美药业为例创新.doc

广东财经大学 2009-JX16- 广东财经大学本科毕业论文 企业内部控制评价问题研究 ——以康美药业股份有限公司为例 院 （系） 会计学院 专 业 审计 班 级 11审计1班 学 号 11250204149 学生姓名 魏雯莉 指导教师 提交日期 年 月 日 毕业论文(设计)成绩评定表 毕业论文（设计）指导教师评语及成绩 （不少于180字，统一手写，要求字迹清楚，字体工整。本段文字仅做说明，使用表格时请删除） 成绩 指导教师签名 年 月 日 毕业论文（设计）复评教师评语及成绩 （不少于60字，统一手写，要求字迹清楚，字体工整，本段文字仅做说明，使用表格时请删除） 成绩 复评教师签名 年 月 日 毕业论文（设计）答辩评语及成绩 成绩 答辩委员会主席签名 年 月 毕业论文（设计）总成绩（五级记分制） 学院负责人签名 年 月 日 内 容 摘 要 目前我国企业内部控制体系存在诸多问题，如企业部门分割严重、监督体系不健全、人员素质较低等。本文选取了康美药业有限公司为研究对象，对该公司的内部控制体的现状调研，然后根据调研结果对其现状进行了总结分析，探讨了公司内部控制体系构建中存在的问题的深层原因——科目设置没有进行有效调整、没有强化费用开支的内部控制、资金利用率低。根据相关的专业知识为该公司内部控制体系的加强提出了一些可行性建议——提高内部控制观念、强化内部管理主体、加强管控完善职责分工，以期为公司的发展带来一定的效益。 关键词：内部控制 内部控制评价 康美药业  Abstract At present our country enterprise internal control system includes the corporate sector serious segmentation, supervision system is not perfect, the personnel quality is low, the purpose of this article is to discuss. Selected Kangmei Pharmaceutical Co. Ltd as the research object, on the investigation of current situation of internal control of the company, then according to the results of the investigation on the present situation has carried on the summary analysis, discusses the existing in the construction of the internal control system of the deep reasons -- subjects without effective adjustment, strengthen internal control, cost low utilization of funds. Some feasible suggestions to improve the internal control -- concept, strengthen internal management, strengthen the management and imp