第二章_货币资金技术总结.pptVIP

* 第三节 其他货币资金 一、其他货币资金的内容 其他货币资金是指企业除现金、 银行存款以外的其他各种货币资金。 其主要内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款等。 外埠存款：指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 存出投资款：指企业已存入证券公司但尚未购买股票、基金等投资对象的款项。 * 二、其他货币资金的核算 （一）账户设置——其他货币资金 “其他货币资金” 账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方，表示其他货币资金的结存数额。 明细科目：按其他货币资金的组成内容设置 明细账： 外埠存款的开户银行 银行汇票、银行本票的收款单位 （一）外埠存款的核算 1.将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时 借：其他货币资金-外埠存款 贷：银行存款 2.会计部门收到采购员交来的供应单位的材料账单、货物运单等报销凭证，材料验收入库时 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-外埠存款 3.采购专户如有余款，应将剩余的外埠存款转回企业当地银行结算账户，会计部门根据收账通知 借：银行