7 第七章 商业银行中间业务.pptVIP

（一）经营性租赁2.主要特点 租赁关系简单，只涉及出租人和承租人，一个租赁合同 承租人不是特定的复数 租赁的目的主要是为短期使用设备 租金的支付具有不完全支付性 租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速度快的设备 租赁物件的选择是由出租人决定的 租赁物件的使用具有一定的限制条件 租期一般比较短，承租人可告知出租人，中途解除合同 （二）融资性租赁1.概念 融资租赁，又称金融租赁，是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式。当企业需要购买设备时，可采用较长期租赁设备的融物方式来代替融资购买，从而达到融通资金、改善财务状况的目的。 融资租赁兼有商品信贷和资金信贷双重特征，是集融资与融物为一体的信用方式。 （二）融资性租赁2.主要特征 所有权与使用权相分离 租期的分期归流 资金运动与物资运动相结合 租赁双方是以合同为基础的多边经济关系 融资性租赁与经营性租赁的主要区别 区别 融资性租赁 经营性租赁 当事人 出租人、承租人、供货商 出租人、承租人 承租目的 长期使用，添置设备 短期使用，接受服务 物件的类型 寿命较长的设备 更新较快的设备 物件的选择 根据承租人向供货商选定 在出租人的现货中选择 物件的使用 可以像自有设备一样使用 对承租人有一定的限制要求 租赁期限 时间较长 时间较短 租赁合同 中途不可解约，期满后多种选择 中途可以解约，期满可以退租 承租人 特定的一个承租人 不特定的多个承租人 维修和保养 由承租人负责 由出租人负责 （三）融资性租赁的主要形式 1.租赁业务方法分------直接租赁、转租赁和回租赁 直接租赁是指出租人根据承租人提出的要求，并按照承租人选定的租赁对象，先用筹集来的资金购进其所需要的设备，然后再租赁给承租人使用的一种租赁形式。 转租租赁。是指租赁公司同时兼备出租人和承租人双重身份，租赁公司根据用户需要，先通过其他租赁公司办理租赁手续，租入设备，然后再转租给承租人使用的一种融资租赁方式。 回租租赁。是指企业将自己拥有的设备出售给租赁公司，然后再作为承租人从该租赁公司手中租回原设备继续使用，并按期支付租金，它是一种紧急的融资方式。 （三）融资性租赁的主要形式 2. 出租者出租比例分------单一投资租赁、杠杆租赁 单一投资租赁。是指出租人承担购买租赁设备全部资金的租赁。 杠杆租赁（也称衡平租赁或代偿租赁）。是指出租人对一些较大的项目，只付出设备投资的20%——40%，其余大部分采用对外举债的办法，由银行、保险公司或证券公司等金融机构提供不可追索的贷款，并以设备作为贷款的抵押，出租人将设备的使用权出租给承租人的一种租赁方式。 拓展内容——杠杆租赁的意义 对出租人而言，只需提供20-40%的资金，就可以获得设备所有权，享受全部的所有者权益；获得设备残值收入和投资的税收优惠。出租人借入的贷款是不可追索的贷款，万一承租人违约，被清偿的资产仅限于出租资产，不涉及出租方的其他资产。 对于承租人来说，有利于降低承租人的租金水平。 对贷款人而言，由于取得高于贷款总额的设备的第一留置权，收回贷款也就有了保障。 在我国现行规定的约束下，银行不能直接经营金融租赁，只能通过向金融租赁公司提供信贷支持间接参与到金融租赁中来，即为杠杆租赁的方式 三、租赁合同与租金 （一）租赁合同的概念 租赁合同是经济合同的一种，是由出租方融通资金为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议。 （二）租赁合同的内容 1.租赁合同的一般性条款 合同当事人 租赁标的 租金 租期与起租日 租赁设备的购买与税款费用 租赁标的的维修与保养 保险 残值和期满处置 担保 违约或争议的处理等 2.租赁合同的特殊性条款 购货合同与租赁合同的关系条款 承租人不得中途解约条款 对出租人免责和对承租人保障条款 对第三方的责任条款 转租赁条款 租赁债权的转让和抵押条款 租赁设备的所有权条款 危险负担责任 （三）租金的确定与计算 1.租金的构成要素 1)租赁资产的购置成本 2)租赁期间的利息费用 3)租赁手续费 2.租金的计算方法 附加率法——指在租赁资产的设备货价和概算成本的基础上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。 年金法——指以现值理论为基础的租金计算方法，即将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，并使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金。 成本回收法 ——指由租赁双方在签订租赁合同时商定，各期按照一定规律收回本金，再加上应收的利息即为各期租金。 不规则租金计算方法——指带有付租宽限期的租金计算方法。 3.影响租金计算的主要因素 计算 方法 付租 间隔期 计算日 与 起息日 利率 支付 币种 付租 方式 保证金 的支付 数量 与方式 租赁 期限 第四节 咨询顾问业务 咨询业务的概念 咨询