朱克实-税收筹划16招【中华讲师网】.pptx

税收筹划 16 招 朱克实博士 主讲 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 【主讲人简介】 朱克实 中国管理科学研究院继续教育培训中心主任 某税务师事务所合伙人 研究员级高级会计师，注册税务师 中国人民大学财政学专业税收实务方向博士澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士 中国注册税务师协会注册税务师继续教育网校教师 中央财经大学兼职教授 国际注册税务筹划师专职讲师 中财讯主讲教师 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 第 0 招 税收筹划ABC 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 概 念 纳税人通过合法手段，对经营、投资及财务活动和涉税事项进行事先规划和安排，以节约税收、递延纳税或降低风险为目标的一系列谋划活动。 [案例分析]：车辆租赁业务转化为车辆运输服务。 税收筹划 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 我们给一家工程施工企业做的一个案例，筹划效果是降低了60%的税收。 [案例分析]：工程施工企业承建一个锅炉房，合同价款是1000万元，其中锅炉价格是600万元。他们的实际收入只有400万元，但要按1000万元纳税，需要缴纳营业税：1000×3%=30（万元）。 我问他们：“这个锅炉中间是否赚钱？”他们回答：“不赚，都是市场公平价。” 税收筹划的空间 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 [筹划方法]：改签合同，签订三方合同，锅炉厂供锅炉，合同价款600万元；施工企业负责施工，工程合同款400万元。 施工企业 锅炉厂 建设单位 税收筹划的空间 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 科学理解税收筹划 避 税 税收筹划 偷税:逃避缴纳税款 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 一、中性避税 【案例1】 改变白酒消费习惯 【案例2】： 合理挂靠科研机构 进口设备与技术 避 税 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 二、灰色避税 【案例3】 业务招待费的转化 【案例4】 工资薪金的筹划 【思考】：如果员工对企业没有贡献，能 否拿高额的工资薪酬 避 税 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 熟悉我们上面讲到的税收筹划基础知识，就可以顺利进入税收筹划16招了…… 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 第 1 招 税收弹性 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 筹划原理与运用 税收弹性的表现：税法的屈伸 1.税法选择 同一业务可以适用不同的税收政策。 混合销售业务、兼营行为的筹划。 2.税法空白 税法中对一些涉税业务没有明确规定，或存在根本没有规定的情形。比如网上购物，如何纳税？订单、物流都存在难以监控问题。 3.税法漏洞 所有导致丧失有效性或低效率的税收条款。挂靠教育、医疗机构，残疾人福利企业。 税收弹性筹划 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 “最初创业”时选择什么形式？可能个体工商户或者合伙企业更为合适。 公司制企业的双重征税 25%+（1-25%）20%=40% [政策解读]： 个体工商户只需要交纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。 合伙企业，如律师事务所，更多地采用合伙制。 《公司法》：一人有限责任公司。 弊端：无限责任 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 “房产、汽车”在创业时如何投资？投入公司，还是以个人名义持有？ ［政策解读］ １．财产个人持有，容易变现，增值后可以轻松获得。但不利于公司使用，且不能提折旧。 ２．放在公司账上，可以抵减税收，但使用和出售受限。 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 “足浴”到底缴什么税？ 足浴业在中国的发展 [政策链接]： 不同税率的营业活动不能明确分开的，适用较高的税率征税； 纳税，依赖于业务定位与科学规划。 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 纺织品出口避税 纺织品以残次品出口 [案例背景]： 美国曾针对中国纺织品征收高税率关税，曾经达到100%的关税税率。 但美国税法规定残次品的进口关税很低。于是，中方的进口就采取了巧妙的应对措施…… 找讲师，就上中华讲师网 中国最