新形势下企业家的纳税筹划.ppt

由于税务因素，在对目标公司进行估价以及评估收购成本时起着重要的作用，因此进行各种兼并、收购、交易时都必须加以仔细考虑。税务元素仅是影响收益的几个因素之一，在并购决策过程中起着次要的作用，并不是需要考虑的首要因素。 * 企业并购重组中可能牵涉的税收 企业所得税 对企业生产经营所得和其他所得征收的所得税 在企业并购重组过程中，企业实际涉及诸多税种，而目前从实际操作来看，企业所得税为税企关注的核心问题。 增值税 对商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额征收的一种流转税，如重组中发生的视同销售行为。 营业税 提供应税劳务，转让无形资产、销售不动产所征收的税。如重组中的商誉转让。 契 税 不动产所有权发生转移变动。 印花税 对经济活动中应税凭证如产权转移书据的数额征收的税款 其他税种 土地增值税等 * 自然人股东、法人股东？ 区域公司、事业部？ 外国个人、外国公司？ 香 港 公 司？ * 控 股 公 司 或称母公司，为企业中拥有另一家公司股权，其投票权足可以影响或票选其管理团队，掌握其管理及营运的公司。 　 一般而言，控股公司可被用来描述任何拥有另一家公司大部份股份的公司，但严格来说它指的是其存在只为持有另一家公司股票的公司。通常，这一名词有强调一家公司不自己生产商品或服务，而只以拥有其他公司股票为目的的意思。控股公司可以使拥有者的风险降低，并取得其他公司的所有权及控制权。 * * 她年方24岁，已持有一家上市公司85%的股份，个人净资产高达13亿美元。她就是在港上市的龙光地产控股有限公司非执行董事纪凯婷。虽然名义上是最大股东，但龙光地产的实际掌权者是纪凯婷的父亲纪海鹏。 目 录 税 务 MBA 实 战 课 堂 * 法院判决书是否可以作为合法的扣税凭证？ 法院判决书法律效力较强，属于合法的扣税凭证，能够证明业务的真实性，企业牵涉经济纠纷或民事案件，未取得相关合规票据、凭证的，可以按照判决或其他司法文书内容，作为成本费用在税前扣除。 * * 违约金收入是否缴纳的个税问题 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。 　　　　　　　　——（国税发[1999]第178号）、（财税[2001]第157号） 某公司与另一家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约，根据合同应赔偿对方1亿元，经过双方多次协商最后达成一致赔给对方6000万元。现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支，但这笔赔偿金根本不可能开出发票来，它既不符合开据增值税发票的要求，也不符合开据营业税发票的要求，现在对方只给我们开据了收据，该公司可以提供协议还有银行的付款记录请问这样这笔赔偿金能否税前列支？？ 根据(略) 不征收营业税。依据发票管理办法的规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而致的违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。该公司可依违约金收款收据、相关合同协议及银行的付款凭据在税前列支。 关 于 赔 偿 金 问题 * Text in here 社保税 违约金 个 税 * 出厂价：5美元 [中国东莞生产] 商标使用费：10美元 [总部授权贴牌] 中国市场销售：30美元 [进入专营店销售] 进店销售推广费：15美元 [总部统一推广] * * 华为全球都有，平行华为这样的集团可以把功能做的非常单一。 一个企业做服务、一个企业做研发、一个企业做生产、一个企业做人力资源管理，可以分不同的功能放在不同的国家。 深圳要做一个新产品的研发，全球都要用，各个子公司都要享用这个成果，这时候会有一个成本分摊协议。 研发产生的东西若与无形资产相关，如何定价将非常困难。 华 为 的 做 法 * 全国个体工商户户数达4500万户。 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。 * * 减按20％的税率征收企业所得税。 （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业