托收承付结算、出纳入门：托收承付结算.docVIP

托收承付结算、出纳入门：托收承付结算 [一 : 出纳入门：托收承付结算] 托收承付结算 一、概念解释 托收承付内容。(如下表) 分类定义内容介绍托收指销货单位（即收款单位）委托其开户银行收取款项的行为办理托收时，必须具有符合《合同法》规定的经济合同，并在合同上注明使用托收承付的结算方式和遵守“发货结算”的原则“发货结算”是指收款方按照合同发货并取得货物发运证明后，方可向开户银行办理托收手续托收金额的地点为10000元。款项划转方式有邮划和电划两种，电划比邮划速度快，托收方可以根据缓急程度选择承付指购货单位（即付款单位）在承付期限内向银行承认付款的行为。承付方式有验单承付和验货承付两种验单承付是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证，并与合同核对相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，如遇节假日顺延验货承付是指付款单位除了验单外，还要等商品全部运送并验收入库后才承付货款的结算方式。验货承付的承付期为10天，从承运单位发出提货通知的次日算起，如遇节假日顺延注：付款方若在验单或验货时发现货物的品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符，可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项需填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查，并办理拒付手续。应注意的是，拒付货款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议的，银行作默认承付处理，在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。 付款方在承付期满后，如果其银行账户内没有足够的资金承付货款，其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账户内有款支付时，由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。 托收承付结算方式的结算程序和账务处理方法，与委托收款结算方式基本相同。 二、业务要点 1．签发托收承付凭证必须记载的事项 (1)表明“托收承付”的字样。 (2)确定的金额。 (3)付款人名称及账号。 (4)收款人名称及账号。 (5)付款人开户银行名称。 (6)收款人开户银行名称。 (7)托收附寄单证张数或册数。 (8)合同名称、号码。 (9)委托日期。 (1O)收款人签章。 2．托收承付结算的分类 托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。异地托收承付结算款项的划回方法分为邮寄和电报两种，由收款人选用。邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。 (1)第一联为回单，是收款人开户行给收款人的回单。 (2)第二联为委托凭证，是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证。 (3)第三联为支票凭证，是付款人向开户行支付货款的付款凭证。 (4)第四联为收款通知，是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知。 (5)第五联为承付（支款）通知，是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付（支款）通知。 3．托收承付结算的特点、适用范围及其适用条件 托收承付结算的特点、适用范围及其适用条件如下表所示。 分类具体内容结算起点《支付结算办法》规定，托收承付结算每笔的金额起点为10000元；新华书店系统每笔金额起点为1000元结算使用范围使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业以及经营较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项；代销、寄销、赊销商品款项，不得办理托收承付结算结算适用条件收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同中注明使用异地托收承付结算方式收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件收付双发办理托收承付结算，必须重合同、守信誉注：根据《支付结算办法》的规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其对外办理托收。 4．异地托收承付结算应具备的条件 (1)异地托收承付结算应具备以下条件。 ①结算的款项必须是商品交易或是是商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊商品的款项，不得办理托收承付结算。 ②收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上注明使用异地托收承付结算方式。 ③收付双方办理托收承付结算时，必须重合同、守信用。 ④收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。 (2)对于下列情况，如果没有发运证件，可凭有关证件办理托收手续。 ①内贸、外贸部门系统内的商品调拨，自备运输工具发送或自提的易燃、易爆、剧毒、腐蚀性的商品，以及电、石油、天然气等必须使用专用或线路、管