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企业预算管理系统方案设计及实践 　　摘要：在当前市场经济的环境下，财务管理工作的重要地位日益突出，会计人员的职能逐渐由核算向财务管理转变，这就促使企业的财务部门及财务人员必须在国家财经法规的范围内有所创新。现拟从主要模块、架构设计、功能说明、预算编制等几个方面对系统设计进行阐述 关键词：预算管理;方案设计;系统方案 中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1005-913X（2015）10-0211-02 一、系统主要模块图 二、系统架构设计 （一）预算内容 以全面预算为最终目标，对于全面预算中一些预算项目可以单独摘出来做该项的明细预算，做为全面预算数据项的预算依据，是全面预算的有效补充，使全面预算做的更立体。另外还加入了部分相对独立的一些辅助预算，更好的提升企业的运营综合管控能力 各个项目的预算尽量具体到部门来做，公司层面无需做预算，只需要汇总各部门的预算数据进行查询，即可获得所需的统计报表 全面预算包括：1.销售收入预算包括主营业务收入预算、非主营业务收入预算等;2.成本费用预算包括生产产本预算、制造费用预算等;3.期间费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等;4.与企业损益表相关的其他辅助项目预算，包括营业成本里面的其他业务成本、营业税金及附加、营业外的支出等;5.根据以上预算数据分析出企业的损益表等其他报表。其他辅助预算包括：物流费用预算、动能费预算、党群费用预算、锻造费用预算、工序外包费用预算、运输费预算、设备维修费预算 （二）预算编制流程 年初做全年的预算，经过预先设定好的审批流审批后，最终形成年度的总预算 对于可以按一定比例分到月的预算，可以按比例分到各个月。分配后的月度预算即为该月的指标预算数 每个月初做当月的月实际预算，对于可按年度预算分配后的月指标预算，若无需修改，则指标预算数即为该月的实际预算，也可稍作修改形成该月的实际预算，同时年初分配的月度指标预算数据保留，以备后续出统计分析报表。对于不能按年度预算数分配的预算项目，月初需做该月的实际预算 月实际预算经过预先设定好的审批流审批后形成该月的最终月度实际预算 （三）预算执行流程 1.可通过费用报销来执行的预算项，可基于月度预算进行费用报销，包括生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，财务费用等 2.可在用友ERP中取的数据，可以直接取ERP中的实际发生数据，包括主营业务收入等 （四）附年度预算、月度预算、费用报销审批流程自定义 预算审批，费用报销审批均可以在系统中根据企业的实际情况进行自定义 三、功能说明 （一）基础档案维护 1.预算部门管理。预算部门是本系统进行预算管理的基本对象，其中预算部门中的末级部门是预算科目和实际发生数的承载单位，非末级部门自动将其下级部门的预算数据进行汇总，但不能在非末级部门上进行预算编制和预算修改操作，同样实际费用的发生和修改也不能发生在非末级部门上 2.预算科目管理。预算科目是预算表中的基本组成单位，是预算数据发生的对象，预算科目也有层级结构，所有数据的发生都发生在末级的预算科目上，非末级科目自动汇总其下级数据 3.产品信息管理。包括产品名称、型号、单重、材料型号、BOM、生产线、工装模具、生产工序等 4.外包工序管理。工序外包费预算所必需的外包工序档案管理，包括拟外包的产品工序等 5.运输费项目档案管理。运输费用预算编制所必需的项目档案管理，包括厂内物流、装卸搬运、发交物流等 6.修理费项目档案管理。修理费用预算编制所必需的项目档案管理，包括项目名称、维修类型等 7.月度分配比例设置。根据企业情况，为了更灵活的将年度预算数据分配各个月份，系统提供了对月度分配比例进行设置的功能。在进行年度预算分配时，系统将根据用户设置的月度分配系数，将预算数据分配到各个月份中 8.部门预算范围设置。为了在编制预算时只显示部门可能会发生的预算项目，需要在进行预算编制之前，先设置好每个部门的项目预算范围 （二）预算编制 1.年度预算编制。此模块的主要功能是在每个会计年度要编制企业每个预算单位的全年预算，当年度预算通过一系列审批流时，系统根据年度预算数将其按预先制定的12个月的分配比例分配到各个月份，从而形成了各预算单位12个月的预算指标数据，各个单位的年度预算汇总数，就是企业的年度预算汇总表。年度预算主要包括销售收入、成本费用、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、人工成本、工序外包、锻造费用、物流、运输费、动能费用、党群费用、设备维修费用等 2.年度预算审批。按照系统设定的审批流程一步一步进行年度预算审批 3.年度预算分配到月。月度预算的数据是根据年度预算按照月度分配比例生成的