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中级财务会计实训 答案 中级财务会计实训答案 中级财务会计实训答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 社会保险费及住房公积金计算表 借：生产成本——基本生产成本 154800 ——辅助生产成本 17200 制造费用 17200 管理费用 4730 贷：应付职工薪酬——医疗保险 44000 ——养老保险 110000 ——失业保险 8250 ——工伤保险 2750 ——生育保险 5500 ——住房公积金 66000 17 工会经费、职工教育经费、职工福利费计算表 借：生产成本——基本生产成本 19800 ——辅助生产成本 2200 制造费用 2200 管理费用 6050 贷：应付职工薪酬——工会经费 11000 ——职工教育经费 8250 ——职工福利费 11000 18 应付职工薪酬结算（汇总）表 借：应付职工薪酬—工资 550000 贷：银行存款 449250 应付职工薪酬——医疗保险 11000 ——养老保险 44000 ——失业保险 2750 ——住房公积金 33000 应交税费—个税 10000 19 工资费用分配表 ——辅助生产成本 40000 制造费用 40000 管理费用 110000 贷：应付职工薪酬——工资 550000 应付职工薪酬计算明细表 20 增值税纳税申报表 （适用于一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。 金额单位：元至角分 以下由税务机关填写： 收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章： 附件6： 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三） 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四） 本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。 （五） 本表”纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六） 本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七） 本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八） 本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九） 本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十） 本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一） 本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二） 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三） 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四） 本表第1项“（一