营业税(学生用).doc

第四章 营业税 第一节 概述 【例题·单选题】（2012年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　）。　　A.体育业　　B.财产保险业务　　C.旅游业　　D.修理修配业务 ·判断题】在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ 　） 【例题3·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ ）。 A．某足球俱乐部的门票收入 B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入 C．某拍卖行向委托人收取的手续费 D．邮局销售邮票取得的收入 【例题4·单选题】下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ 　）。 A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.百货公司销售货物并负责运输 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 例题5：A企业2015年1月份发生如下业务：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均销售价格为每平方米0.40万元；向C企业销售与上述同类的房屋500平方米并取得销售款，平均销售价格为每平方米0.10万元。经税务部门审核确认，A企业向C企业销售的上述房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的营业税税率。要求计算该企业本月销售房屋应纳营业税。 例题6：某建筑公司2015年4月取得建筑工程收入200 000元，当月购买一台税控收款机，支付3 744元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3％，计算该公司当月应缴纳营业税。 课堂练习1：某建筑公司2014年8月取得建筑工程收入165万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司2014年8月应纳营业税( )万元。A.4.8　 B.4.95　 C.4.916　 D.4.776 课堂练习2：【单选题】 2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的销售不动产的营业税税额为（ ）万元。 A．150 B. 80 C. 70 D. 0 【例题7·单选题】（2011年）某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（　）。 A.合同签订的当天 B.合同确定的付款日期当天 C.收到预收款的当天 D.租赁业劳务完成的当天 【例题8·单选题】上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A．上海市 B. 惠州市 C. 重庆市 D. 北京市 【例题9·单选题】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。（2010年单选题） A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内 C．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 第二节 营业税应纳税额的计算 一、建筑业（3%） 例题10：某建筑公司承建一座教学楼工程，取得工程结算收入25 000 000元，其中包括装修费7 500 000元及该项装修所用材料12 000 000元。因承建项目提前竣工、加之质量优良，取得建设单位按合同约定的奖励200 000年。计算该建筑公司应纳营业税额。 例题11：甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装饰业务分包给乙装饰公司。计算甲公司应纳营业税？ 例题12：鸿运房地产公司自建商品住宅销售，该商品房造价5600000元，建成后对外出售，取得销售收入8500000元。核定的成本利润率为25%。计算鸿运公司开发此项目应纳营业税额。 课堂练习3：某施工企业将自建一栋楼房售出，部分留作自用。该楼房建筑安装总成本为1200万元，留作自用部分占30％。无同类工程价格，成本利润率为20％，对外销售部分取得收入1500万元。计算该企业当月应纳营业税税额。 课堂练习4：【单选题】（2011年）某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　）万元。 A.120×30%＝3.6 B.（120＋8）×3%＝3.84 C.（120＋8＋