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作業層級內部控制評估表 作業：融資作業 子作業：股東權益及股務作業 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 1.完整記錄股東權益之增減變動情形。 2.法定公積之提列需符合公司法及公司章程之規定。 3.公司資本額之增減需依公司章程及公司法之有關規定辦理。 4.法定公積及資本公積，僅供彌補虧損及增加資本之用，不可用於他途。 5.稅捐核定虧損可互抵數，及獎勵減免稅捐項目應充份利用。 O,F O,F,C O,F,C O,F,C O,F,C 未完整記錄股東權益之增減變動情形。 未依公司章程及公司法規定提列。 未依公司章程及公司法等相關法令規定辦理。 沒有照相關法令及規定處理。 未具備稅捐抵減及減免相關知識，或認知不正確，因而造成公司損失。 記錄股東權益在本期內增減變動情形，並對股東權益內各科目保持完整的記錄及妥善保存。 依據公司章程及公司法規定提列。 公司辦理資本額之增減，可委託專業處理人代為辦理，以符合相關法令及規定。 根據相關法令及規定處理。 雇稅務專家，或訂閱稅務雜誌，或加入專業組織，以確認稅務法令之新規定，或節省稅賦的機會。 透由訓練加強財務會計人員稅務知識。 依會計制度及內部控制制度執行。 會計人員依據公司章程、公司法提列，並經會計師查核。 委由外界專業人士（目前係安永會計師事務所）代辦。 根據相關法令及規定處理。 公司不定期諮詢外界專業人士，派遣相關人員外訓，並隨時搜集相關法令。 對於股東權益依增減變動皆有完整記錄並妥善保存。 公積之提列亦符合公司章程、公司法及相關法規之規定。 公司資本額之增減，皆依據相關法令及規定。 皆依規定辦理。 公司目前皆不定期諮詢如會計師等專業人士及派遣相關人員外訓，並隨時搜集相關法令以求稅捐核定虧損可互抵數，及獎勵減免稅捐項目充份利用。  作業層級內部控制評估表 作業：融資作業 子作業：股東權益及股務作業 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 6.增資溢價發行部份，受領捐贈財產均應轉入資本公積科目。 7.年度盈餘依公司章程規定分配股利董監事酬勞及員工紅利。 8.按法規、制度程序辦理股務各項作業。 O,F,C O,F,C O,F,C 財會人員欠缺專業知識，未適當歸入正確科目。 盈餘未依公司章程分派。 人員疏忽未按法規辦理，造成公司違法受罰。 股票管理不當，造成帳務不清或損失。 作業程序控管不當，影響公司營運或不符法規。 訓練員工，加強專業領域。 會計人員依公司章程確實認列。 發行股票種類、張數、日期、金額與帳簿記錄是否符合。 股票及股利之發放是否按時及程序辦理。 增資作業是否依時按法規辦理。 相關資料及表單是否按程序辦理、製作更修。 是否按法令公告及報備有關機關。 隨時派遣人員外訓、諮詢專家，建立相關稅務交易影響財務之資訊系統供查詢。 會計人員依公司章程認列，並經會計師查核認定。 依法規、時限執行作業。 作業人員應了解有關法令。 建立資料檔案。 股款交繳設銀行專戶辦理。 股東相關資料依實際情形更修並妥善保存。 皆依相關法令及會計準則處理。 年度盈餘分派係依公司章程及相關規定。 派作業人員參加相關法令規定訓練。 委託永豐金證券股務代理部代理股務作業。 公司內部設專門人員負責。 委託永豐金證券股務代理部代理股務作業。  作業層級內部控制評估表 作業：融資作業 子作業：資金調度管理及借款作業 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 1.管理現金流量的時間，調度資金 2.借款應先經核准。 3.辦理借款應遵循金融機構之規定。 O,F O,F,C O,F,C 現金支出到期日的資訊不正確、不及時，或欠缺該等資訊。 待帳款到期日當天，才開始準備付款事宜。 未經核准，即簽訂借款合約。 未遵循金融機構之規定。 要求資訊系統及時提供所有需要使用現金之金額及其日期之資訊。 分析應付帳款之帳齡。 在帳款到期之前，就開始編製傳票，準備匯款事宜或簽發支票。 首次申請或增加借款額度時，應先依核決權限核准；其後，向金融機構申請動用額度時，需由權責主管核准。 只有經過授權之人員，方得與金融機構恰談借款額度及舉借金額與條件。 在取得融資額度後，應簽訂貸款合約，且經過對保等程序；每次動用融資額度時，應填具申請書。 貸款合約之簽訂人、申請書之填具人係經授權之適當人員。 財務部每月依據每月固定支出金額、應收帳款、應付帳款情形及銀行借款明細資料，編製“預計現金流量月報表”，事前調度資金。 財務部每日編製收支日報表，以掌握資金狀況。 借款申請及額度動用需經董事長核准。 依相關授權規定執行，並知會銀行。 在取得融資額度後，簽訂貸款合約，且經過對保等程序；每次動用融資額度時，皆填具申請書。 依作業規定授權適當人員。 依左列規定辦理，執行情形良好。 依左列規定辦理，執行情形良好。 依相關規定辦理。 依規定執行。 目前貸款合