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浅析营运资金管理在企业财务管理工作中的核心地位 　　[摘 要]营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，很大程度上反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。本文重点总结了我国企业营运资金管理的现状及存在的问题，根据这些问题提出一些解决对策 [关键词]资金管理，问题研究，改善措施 中图分类号：F406.7；F426.92 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）18-0057-01 企业要发展就要离不开正确的经营管理，而企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。资金管理在企业的生产、经营和投资中的作用越来越大，它是企业经营和生产的源泉，是企业财务管理的核心内容。因此，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，对企业树立良好形象、提高竞争力具有重要的意义 一、企业资金管理中存在的问题 （一）企业资金预算管理不够细化 资金管理有章无序，预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设；资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱。虽然企业一般都按要求编制年度资金预算，但由于资金预算不具备硬性约束力，因此，每年根据生产经营情况和现金流量情况细化年度资金预算时，一些重大的资金投向和运作留有弹性空间，就很难坚持在“保证重点，兼顾一般，统筹平衡”的基础上，加强对资金管理的计划性和约束力 （二）企业资金管理意识淡薄，管理体系不健全 一些企业领导资金管理意识淡薄。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。现金流量是企业筹资、用资的关键。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目 （三）应收账款居高不下，企业资金回笼困难 在市场经济下，企业的产销主要依赖市场，使经营风险扩大，而目前有些企业在竞争激烈的市场中，为了扩大销售，挤占市场，便盲目地采取赊销，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金不能及时收回有可能形成坏账的风险性，造成账面资金来源充足，实际可供调配的资金却极其有限的尴尬的局面，影响了企业资金的周转并导致财务状况恶化。特别是对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素，没有认真分析并制订相应政策，因此难以从源头上控制和规避应收账款的产生 （四）企业资金管理手段落后，资金供需冲突大 我国大多企业由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统不了解，对推行计算机财务管理信息化管理的力度也不够，而且各子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限制而导致资金使用效率低，从而导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，财务费用过高 （五）企业资金风险管理不足，缺少有效的内外监管机制 企业资金风险管理不足重要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力、事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的监督考核办法。管理失控导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡 二、企业资金管理改善措施 （一）加强资金预算制度，抓好资金控制 强化资金预算管理可以有效控制资金的使用，加速资金周转，使有限的资金得到充分的利用，减少资金占用，活化并加速资金周转速度。具体做法为：一是要加强资金集中管理，建立、完善并推广企业结算中心制度，将银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。二是建立健全全面预算管理机制和信息网络，做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，将现金流量预算细化到每季、每月、每周，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中；三是将现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，保证支付能力和偿债能力