凭证修改与删除.ppt

凭证的修改和删除 自主学习一：找凭证错误 自主学习二：找凭证错误 2、1月15日，收到湘潭电机厂前欠货款3200元，已存入银行。附件2张。 自主学习三：找凭证错误 3、1月17日，销售给纳泰机电公司F-HB风机20台，共140000元，增值税23800元，款已预收114000元，剩余款项已收存银行，附件2张。 展示交流一 电会中错误凭证具有不同的修改方法，大致分为几种 ？请介绍一下每种方法适用的条件。 两种：一是无痕迹修改。条件：已填未审未签字、已经审核签字但尚未记账 一种是有痕迹修改。条件：已记账 你认为上述三张凭证各用什么方法修改？和手工会计凭证修改是否一样？ 第1、3张无痕迹修改，第2张有痕迹修改 手工会计：划线更正、经字冲销、补充登记 展示交流二 无痕迹修改法的应用 [实操案例1]制单员发现：记字0004号凭证的科目、金额有误，该凭证未经审核签字。 方法：在“填制凭证”窗口中 ，将光标定于需要修改的地方，即可直接修改 。 [实操案例2]制单员发现：记字0001号凭证的金额有误，该凭证已签字未记账。 方法：可以由原出纳签字的操作员在“出纳签字”功能中取消出纳签字后，再由原制单人在填制凭证功能中修改凭证。 合作探究一 有痕迹修改法的应用 [实操案例3]制单员发现：记字0003号凭证的金额有误，该凭证已记账。 方法：在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单下的 “冲销凭证”子菜单 ，生成一张红字凭证 ，再单击【增加】按钮增加一张反映经济内容正确的蓝字凭证。将以上红字、蓝字凭证经审核签字后，执行记账。 若已记账的凭证发现有错，不允许直接修改。针对此 类凭证的修改，会计制度要求留下审计线索，可以采 用“红字凭证冲销法”或者“补充凭证法”进行更正。 合作探究二 模拟账套中，学生经常把角色（用户）搞错，比如应是宋平会计填凭证，但王成主管已把凭证填完了，我是否要把凭证全删了重填？ 拓展提升 [实操案例4]假设发现：记字0004号凭证需要删除，该凭证未审核、未记账。 方法：先作废，后删除。在“填制凭证”窗口中 ，单击“制单”菜单中的“作废/恢复”一项。再在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单中的“整理凭证”一项。 【温馨提示】：整理凭证就是要删除所有的打上“作废”标志的凭证，并对未记账凭证进行重新编号。凭证整理只能对未记账凭证进行整理 。 达标检测 凭证保存后，其凭证类别、凭证编号还能修改。（ ） 红字凭证应视同正常凭证进行保存和管理。（ ） 作废凭证不能修改、不能审核。（ ） 对（）的机内凭证，在填制状态下可直接修改 A、已签字未记账凭证 B、未审凭证 C、已审未记账 D、已记账凭证 你学懂了吗 课后：超越自我 上述已记账错误凭证除用红字冲销外，软件还提供了隐藏的反记账（取消记账，恢复到记账前状态）功能进行无痕迹修改（需主管授权），网上查询有关电会中反记账的看法，你认为该功能有何利弊，如何操作？ footer * 会计部 彭道琼 2011-10-20 预习展示 1 合作探究 2 拓展提升 3 达标检测 4 1、2011年1月8日，苏田田报销差旅费，已预借1000元，回来报账，退回110元，附件2张。 【温馨提示】：其他子系统传过来的凭证不能在总账系统中修改，只能回到生成该凭证的子系统中进行修改。 【温馨提示】以主管身份到选项中更改设置，由制单人作废/恢复该张凭证。 1 错误凭证的“无痕迹”修改：直接改或取消审签后改 3 不要凭证的删除：先作废后整理凭证 2 错误凭证的“有痕迹”修改：红字冲销或补充登记。 适用：未审、未签、未记账 适用：已记账 难点 适用：未审未签未记账