管理会计背景下集团企业全面预算信息系统策划与实现.doc

管理会计背景下集团企业全面预算信息系统设计与实现 　　摘 要：作为落实战略、合理分配资源的主要手段之一，全面预算对各大集团企业管控过程的强化起到了非常重要的作用。而现阶段很多企业的利润率及增长率并不高，全面运算也成为企业提升整体竞争力、改善内部控制的较好切入点。现阶段正值大数据时代，建设完善的预算信息系统非常有利于企业的发展 关键词：管理会计；集团企业；全面预算信息系统；设计 针对企业进行较为全面的预算管理，能够有力地促进企业内部各类资源的合理分配，进而引领着整个企业实现其战略目标。全面预算可以将集团或企业内很多重要问题融合到某个体系内，进而实现对企业的有效管控 一、针对全面预算的信息系统进行相关需求分析 提升整个集团的管理及控制能力对该系统的建设有重要的作用。在很多集团与企业，管理层级比较多且组织结构非常复杂，处于手工环境中所有部门的运算系统均呈现信息孤岛结构，难以将信息实现高度的集成，而且在集团内并不支持管理、部署层级较多的管控措施，这导致了对预算很难做到及时调整及更新，而且合并、汇总预算时既耗时又费力，预算的效率较低、准确性也并不高。除此之外，传统预算往往侧重预算编制的相关环节进行管理。没有健全而完善的针对信息进行反馈的相关机制，进而造成监控预警的手段不足，最终致使整个集团内的下属企业工作中各自为政，很难将集团的控制与管理渗透到三级或三级以下的单位 现阶段正处于大数据时代，更大的竞争压力、更新的技术也是建设该系统的来自外部的驱动力。物联网、大数据、移动互联网、云计算等更新的技术正在逐步发展，现阶段数据等同于劳动力、资本，是核心生产要素之一，并对碎片化的历史数据及内部数据起到了整合作用。针对外部的各类数据信息进行较为全面的收集、整理，并和行业相同的先进企业、竞争对手等进行对标，已经逐步成为对企业的运转及生产起到指导作用的手段。受外部各类数据竞争及内部控制、内部管理能力的提升需求影响，企业要建立健全与管理要求较为适合的预算信息系统，并通过信息化系统的建设推动组织实现扁平化管理，使企业内部纵向管理能力、配置资源的能力等得到提高 二、此系统建设的相关理论分析 （一）现阶段全面预算管理的框架 在互联网大数据环境下，针对集团企业进行全面预算时除了要对其内部的历史执行状况等数据进行预算的管理，还要对外部的宏观经济数据、相关行业数据等积极进行整合。可以通过先整合、再抽取、接着建模、最后预测的思路，将大数据的应用价值积极发挥。与平时的统计性处理大数据存在差异，在处理与集团的全面预算相关的大数据时，其核心部分是及时、有效地整合、筛选大数据并对其进行归纳和分析，提取对标数据、行业数据等关键内容，并且根据这些内容完成集团目标预测模型的建立。笔者针对预算管理组织的部分核心环节阐述该模型 （1）预算编制：其一，预算目标。预算目标对预算管理的导向性、方向性起决定作用，因此，要依照企业的发展目标完成预算目标的制定，并积极分析市场环境，将预算与企业发展规划及现阶段情况有机结合。此外还要通过预算实现发展战略的精细化，让预算目标的实现带动着集团发展战略目标的达成。其二，预算流程。可以在信息化环境中调整预算结构，根据各个部门的需求完成预算编制方法、预算表等的定义。可以重新构建或优化部分预算项目，以使得流程效率提高。其三，按需定制。随着企业日渐集团化，子公司编制内容的区别和模块及业务的多样性挑战者传统的预算管理模式。因此，针对不同部门的不同需求，在预算编制方面可以适当进行改进及调整 （2）预算的执行：其一，预算的审批。要力求审批流程更加标准化，积极控制审批中可能出现的风险，同时防止重复审批、越权审批等情况的出现。其二，通过该系统实现事前、事后和事中对预算的全面掌控与分析 （二）此系统的五大要求 其一，多维数据。针对多维预算进行分析、编制，就本质而言是针对财务及业务方面的数据从更多的维度进行概述和分析的过程，这样是为了使变化较快的分析需求得到充分满足。其二，灵活建模。预算系统有着经常改变的计算公式及较大的数据计算量，可以通过灵活的建模方式满足计算相关需求。其三，效率较高的部门协同。在不同业务部门之间力求实现精准而快速的协调与沟通，保证整体有较高的工作效率。其四，接口要力求广泛。此系统要可以与人力资源、核算及ERP等系统较好地对接，要注意预算并不是信息孤岛。其五，做好在线监控工作。针对预算执行的落实状况要适时监控、积极反馈，确保较高的反馈效率 三、典型此系统建设相关经验分析 现阶段，中国中铁、兵装集团等组织结构比较复杂的企业和部分管理层较多的集团均建设了此系统，包括笔者所在的一汽集团，也于2014年启动了全面预算系统建设项目，从全面预算管理框架设定、框架内各项内容的全面梳理、信息标准化等方面，积极践