浅谈企业现金流管控与风`险防范.doc

浅谈企业现金流管控与风险防范 　　摘要：在企业的风险防范系统中，对现金流的管控是一项十分重要的工作，甚至可以说，进行现金流管控的最终目的就是为了实现风险防范，提高企业的风险应变和应对能力。企业的经营不仅仅需要关注收入、利润，还要对内部的管理与控制进行系统性地规范，确保企业内部管理系统有效地运行，推动企业整体的生产与发展 关键词：现金流管控 风险防范 问题 措施 当前，随着经济全球化的发展，企业面临着越来越多的风险，除了传统的市场风险、政治风险等，还面临着无法避免的金融风险。金融风险是影响企业生存与发展的一个重要因素，为了更好地应对金融市场的千变万化，企业必须加强对自身的现金流量的管理和控制，做好风险防范，提高企业的综合竞争力和风险预测、解决能力 一、企业进行现金流管控与风险防范的重要性 （一）现金流管控是企业生存和发展的基础 企业进行生产经营，必须要购买相应的原材料、产品等物资，而这些物资的购买，离不开企业的现金的流通。而企业在经营的过程中，往往会因为不同的因素，如市场调整、时间差、资金周转等，导致现金不能及时地进行流通，影响其物资的购买 在这种情况下，企业对现金流的管控能力则发挥了巨大的作用。若企业具有良好的现金流管控系统，则可以及时从其他环节调取资金，保证企业的正常经营；而若企业现金流管控存在问题，则可能导致资金周转不灵，影响甚至阻碍企业的经营 （二）现金流管控能力是检测风险防范能力的重要标尺之一 为了防范企业面临的诸多风险，企业必须从不同角度对自身进行管理和控制，其中，对现金流的管控是进行风险防范的重要内容 不论是面对政策风险还是金融风险，企业最为关键的就是在风险到来前进行预期和风险来临时及时制定应对策略。在风险来临前，企业的预测能力体现了风险防范能力，主要体现在核算、预算中，而当风险来临时，不论企业制定怎样的应对策略，都离不开对现金流的管控。因此，良好的现金流管控能力能帮助企业更好地应对风险，更好地实施风险应对策略 （三）良好的现金流管控能力是提高企业综合竞争力的保证 企业若想在激烈的市场竞争中占据有利地位，必须提高其综合竞争能力，综合竞争能力指的是企业的战略计划、战略目标、风险防控能力、风险应对策略、损失应对策略等方面的组合，是对企业全方位的考量 企业的综合竞争能力，不仅体会在日常的市场竞争中，更体现在面临风险的过程中，拥有良好的现金流管控能力，意味着企业拥有良好的风险预警机制、风险应对机制，使得企业在面临风险时仍然能进行日常的经营与运作，在面临风险时体现出其优于其他企业的综合竞争力 二、企业现金流管控与风险防范存在的问题 （一）缺乏对现金流管控的科学认识 虽然许多企业都开始重视现金流在企业中发挥的重要作用，但没有认识到现金流管控对风险防范的重要性，影响了企业的正常经营活动 企业缺乏对现金流管控的科学认识主要体现在没有建立与现金流相结合的债务风险防范制度，对企业的损失没有进行及时的披露，以及对成本核算没有进行系统性的管理等方面。这些方面使得企业仅仅孤立地看待对现金流的使用和管理，没有与风险防范结合，不能很好地应对风险 （二）现金流管控与内控制度没有协调 企业的内控制度是企业进行管理的重点，甚至可以说是当前企业生存与发展的核心要点，在内控制度中，处于关键位置的就是财务管理制度，而现金流管控则是属于财务管理制度的一部分 部分企业在制定现金流管理制度时，没有与内控制度进行协调，导致利益分配不均，影响了企业的基本经营。如企业在制定现金流管控制度时，缺乏与物资管理制度的结合，导致出现物资清点不清、重复购置物资等情况，不利于管理层对企业进行综合性的了解 （三）现金流管控没有与预算、核算制度结合 在企业的生产经营中，现金流管控制度不是一个独立的制度，而是与预算、核算相互影响、相互结合的制度 然而，部分企业没有意识到这个问题，仅仅是对当前企业所有的现金进行管理，缺乏与成本预算、核算制度以及企业固定资产的预算、核算制度的结合 三、完善企业现金流管控制度，提高风险防范能力 （一）建立健全现金流管控制度 要建立健全的现金流管控制度，需要管理者充分认识到现金流管控在企业的生产经营中发挥的作用以及在风险防范中扮演的重要角色 健全的现金流管控制度是由企业的财务管理人员、业务办理人员、审计人员以及风险管控人员相互合作而构成的。现金流管控制度包括对企业现金的使用、预算、核算以及现金的流通方向的管理，需要不同部门之间的工作人员相互配合，为企业提出最为合适的使用方案和管理方案 （二）完善现金流量表的编制，与内控制度结合 现金流量表是进行现金流管控的重要依据，为企业数据的科学性奠定了基础，并能够全面而清晰地反映企业的生产